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基于ERP系统环境的企业内部控制研究

摘要：随着信息技术的发展，越来越多的新技术在企业管理中得以应用，信息化已经成为当前发展的重要趋势。财务信息化也是财务改革的重要方向。在财务管理的过程中引进ERP系统，对于提升企业的内部管理水平具有重要的意义，与此同时，内部控制工作的开展也受到越来越多的管理人员的重视，而ERP系统与内部控制的结合能够带动企业的管理水平的提升。本文介绍了ERP系统与内部控制的关系，对如何完善ERP系统在内部控制中的功能提出具体的对策建议。

关键词：内部控制；ERP系统；内部控制

随着我国市场经济的发展，企业也面临着新的机遇与挑战，企业通过行之有效的内部控制系统的建设，不仅能够实现企业的管理水平的提升，还能够提高企业的经济效益，实现企业的稳定增长。同时，信息化技术的发展为企业的内部控制提供技术支持，近年来ERP系统在企业管理中得到了广泛的应用，而信息化内部控制系统的建立能够起到事半功倍的效果，亟需加以重视与研究。

一、企业ERP系统建设的重要作用

首先，有助于提升企业内部控制水平。企业引入ERP系统有利与实现对各类资源的整合，能够对企业进行统一的管理。ERP系统通过对企业的各项工作的开展流程进行分析，并形成报告，帮助企业对企业工作的开展和工作流程的优劣有一个全面的认识，在此基础上可以对企业的工作流程进行调整，从而能够不断优化企业的工作流程，提高企业的工作效率。

其次，有助于推进企业业财融合。ERP系统强调业财融合的财务系统，能够促进企业进行财务改革，实现业财融合。它包含着详细的财务系统，因而能够将企业的资金流、信息流等内容进行整合。

然后，有助于优化企业人事控制系统。传统的管理模式下，对人事进行管理更加强调工作人员的行为，而ERP系统建立后，能够借助信息化系统对人事体系进行控制。企业进行ERP系统建设的过程，会对企业的组织系统等进行整合梳理，从而能够实现企业组织结构的合理化和管理水平的提升。

最后，有助于推动企业内部治理改革。ERP系统的应用能够发现企业在生产经营中存在的问题，并进行针对性的调整，提升企业的管理水平，促进企业转型升级，实现企业更好的发展。

二、企业ERP系统与内部控制的关系

（一）ERP是内部控制的技术手段

企业进行内部控制就是让员工在开展工作的过程中能够根据企业的规定制度开展工作，而ERP信息系统就是对业务流程进行强化的方法之一。通过这一系统的建立，能够帮助企业对工作流程进行优化，并且根据企业的预设的流程化目标，对企业的内部控制工作进行指导，使得企业内部工作的开展能够更加的顺利。因此，在进行企业业务流程优化的过程中发挥ERP的作用，能够为企业的内部控制提供技术支持，从而能够提升企业的内部管理水平。

（二）ERP是内部控制的表现载体

ERP的建立离不开人，因而人的主观意识会对ERP系统的建立产生重要的影响。在进行ERP系统建设的过程中应该考虑搭配人这一因素对ERP系统下过的影响。设计者决定ERP的建设方案，因此设计者的专业水平会影响到ERP的专业化程度。在进行涉及的过程中，如果涉及人员对企业的内部控制制度了解的不够细致，就会出现ERP系统与企业的内部控制不相符的情况。而与企业的业务流程和管理流程不相符的ERP系统又会对企业的运行产生负面的影响，无法对企业的现金流、产品流等进行有效监测，这也就使得在问题出现的时候，系统不能及时监测到。所以，企业管理层应该充分认识到ERP系统是企业内部系统的一个管理，是企业提高内部管理水平的一个工具，要想提升企业的内部控制水平还要从根源入手，对企业的管理设计进行调整，从而能够不断优化企业的内部控制管理系统，使其在企业管理的过程中有效发挥作用。

（三）ERP是内部控制的信息支撑

在企业尽心ERP系统的建设，能够将企业的各类信息进行有效收集，但是需要注意的是ERP系统并没有控制系统，因此需要借助内部控制管理建立的信息系统对信息进行分析，并对可能出现的风险进行控制。值得注意的是，对ERP系统的合理应用，能够有效规避管理中存在的问题，提高企业的内部管理水平，促进企业的发展。

三、企业ERP系统的应用对内部控制的影响

目前，越来越多的企业开始进行ERP系统的建设，并在内部管理的时候影响这一系统，而这一系统的应用也取得了较为显著的效果。建设ERP系统，对企业的各项系统进行管理，从而能够形成系统化的信息管理系统，能够助力企业的内部管理。具体而言：

（一）强化采购环节控制

通过ERP系统的应用可以对企业的采购工作进行有效的管理。在系统内可以进行原材料库存登记，并且对原材料的使用情况进行记录，根据企业的实际情况进行原材料库存数据红线的设置，一旦企业的库存量低于库存红线，系统就会发出警报，提醒相关负责人对原材料进行采购。企业进行原材料的采后，其采购清单的制定应该由采购部门制定，并提交财