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“课证赛岗”融合下的税务类课程教学改革研究
引言
随着云计算、大数据、人工智能等信息技术在财税领域的运用，企业对财税人员的职业能力要求越来越高。对于用人单位来说，需要既懂财务又精通税务的复合型财税人才。目前，应用型本科高校开设的税法、税务会计、税务筹划以及税务实训等课程，培养目标是使学生具备涉税业务账务处理能力、纳税申报能力和税务筹划能力。但是，传统的教学内容和教学方式下，税务类课程的教学效果与人才培养目标存在一定差距，出现学生实践能力弱、人才培养特色不突出、培养的学生涉税处理能力与企业需求不匹配等现象。本文结合当前智能化背景，提出改革应用型本科高校税务类课程教学，将“证”“赛”“岗”融入到课程中，提高人才培养质量，培养能够应对智能化发展的复合型税务人才。
一、智能化背景下应用型财税人才培养目标
（一）税务核算管理能力
税务核算管理的内容包括发票管理、申报管理、税务核算等。税务核算管理作为财税人员的基本能力，要求相关人员具备财税基础知识，具有税额计算、涉税业务核算和纳税申报技能。
（二）税务分析能力
随着智能化的发展，税务机关通过财税大数据对纳税人实行数据管控，企业也更加重视潜在的税收风险和涉税业务的合法性、合规性问题。在此背景下，要求企业财税人员具备税务分析能力，对财税信息进行收集、整理和分析，对企业经营中的涉税风险进行有效的管控。
（三）税务筹划能力
税务筹划是纳税人运用税务筹划的方法，在法律允许的范围内，对企业的经营、投资、筹资等活动进行事先安排。税务筹划能力体现为一种综合运作的能力，财税人员需要全面了解企业经营活动相关的税收法律法规，要求财税人员具备一定的专业综合知识和综合职业技能。
二、“课证赛岗”的解读
（一）“课”，即课程体系
目前，应用型本科高校普遍开设的税务类课程有税法、税务会计、税务筹划、税务综合实训等课程。这些税务类课程的培养目标是使学生具备一定的税额计算能力、涉税业务核算能力、税务筹划能力与纳税申报能力。
（二）“证”，即证书
这里的“证”主要是指职业资格证书和职业技能等级证书两类。财税类职业资格证书有初级会计师、中级会计师、高级会计师、税务师和注册会计师等；财税职业技能等级证书有“1+X”智能财税职业技能等级证书、“1+X”财务共享服务职业技能等级证书和“1+X”个税计算职业技能等级证书等。“课证融合”就是课程教学内容要与职业资格证书或职业技能等级证书的考试内容相融合，一方面，确保课程内容的理论性、实用性；另一方面，也利于学生获取职业资格证书和职业技能等级证书，助力学生顺利就业。
（三）“赛”，即专业竞赛
现阶段，应用型本科院校能够参加的专业竞赛有税务技能大赛、税收风控案例大赛、智能财税技能竞赛等。很多竞赛都融入了纳税申报等内容，竞赛案例主要源于企业，运用税务平台比赛。专业竞赛为高校和企业搭建了一个桥梁，教师组织学生参与专业竞赛，实现了学生的知识从课内延伸到课外，能够检验学生的学习效果，实现以赛促学、以赛促教。
（四）“岗”，即岗位
“课岗”融合就是结合应用型本科院校学生就业的岗位任职要求，培养学生的职业能力，合理设置、优化课程教学内容，构建人才培养课程体系。
三、基于“课证赛岗”的税务类课程教学改革
（一）课岗融合
根据企业招聘信息可知，企业涉税岗位主要有办税员、税务会计及财务主管等，要求财税人员具备纳税申报能力、涉税业务账务处理能力、税筹筹划能力以及财税数据分析与风险控制能力等。目前，很多应用型高校开设的税务类课程有税法、税务会计、纳税筹划和税务实训等课程，主要还是以理论课为主，实践课偏少，对于学生实践能力的培养是不够的，离企业岗位能力要求仍有差距。因此，在智能税务大背景下，税务类课程的改革需要以岗位能力为导向，匹配财税相关知识与技能，首先，设置知识目标和职业能力目标。在目标的设定上，结合职业发展和行业动态，需要考虑学生在毕业五年后能够取得的职业和专业成就。其次，整合税务类课程内容，明确税法、税务会计等课程知识点之间是互补、深化关系还是简单的重复关系。最后，改革教学方式，在传授学生理论知识的基础上，加强学生的实践动手能力，促进高校与企业的无缝对接。
（二）课证融合
目前，财会专业的证书分为职业资格证书和职业技能等级证书，目前在校学生大部分会参加会计初级考试。课证融合需要将职业考试的内容融入到专业课程教学中，将考试内容分解到相关课程。比如，初级会计师考试科目之一《经济法基础》，该科目考核的内容大部分都是税法知识，那么在税法课程教学中，可以将经济法基础考试内容融入到教学中，讲授过程中强调初级考试的知识目标，考核重难点。课中、课后可以辅以初级经济法基础的历年真题或模拟题给学生练习，从而提高学生的考试通过率。
有些高校增设了“1+X”个税计算职业技能等级证书考试，此证书主要考核财税基础知识、个人所得税的计
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