税务师事务所税收筹划的涉税风险与规避策略探析.docxVIP

税务师事务所税收筹划的涉税风险与规避策略探析

前言

经营主体是市场经济的主要组成部分之一。根据当前的税收情况，经营主体需要在剧烈的市场竞争当中对税收进行合理的规划，才可以提高市场份额的占有，并在市场竞争当中占据更大的优势，实现自身的健康长远发展。从这些方面来看，税务师事务所的相关工作开展是非常重要的，也是不可或缺的。其中，因为部分纳税人在一定情况下的业务能力和实务水平有限，所以在涉税过程中就会存在一定的风险，必须要采取更加有效的措施，这也是当前税务师事务所进行税收规划的重要基础，同时也是帮助客户形成一定风险躲避能力的基础[1]。

一、税务师事务所进行税收筹划的涉税风险及原因

在当下的大环境中，随着市场经济的发展，税务师事务所帮助客户进行税收代理，不仅可以为新兴的产业提供展业的契机，也能够为客户的发展提供更好的保障。在此基础上，税务师事务所在和有需求的客户达成合作以后，就会成为相关客户的代理人，这对于客户进行税收管理发挥着非常重要的作用。在具体的运行过程当中，税务师事务所会成为税收管理人，可以帮助客户形成更好的税收意识，而客户作为纳税人，如无法积极响应并配合税务师事务所的工作，就会增加税务师事务所的业务开展风险，所以税务师事务所需要积极地敦促客户落实这些税收政策并进行依法纳税，如果相对应的情况都能够引起重视，那么就能够使法律风险有效降低[2]。

(一)主要涉税风险

在现下税务师事务所具体工作的过程当中，进行合理的税收管理是重要的工作内容，税务师事务所可以结合税收事务的具体规划，在过程当中有效躲避相关的风险，并根据税收筹划的根本定义对具体的税收工作进行更加合理的操作和分析，提前为客户做好相应的税收管理，帮助客户促进税收风险的控制和管理。同时，税务师事务所在进行相关的税收筹划工作过程当中，会受到经济大环境的影响，也会受到客户的管理和人员素养等微观的环境影响，在进行税收筹划工作过程中，任何一个环节或者因素发生问题，就会引发一系列的涉税风险[3]。其中，对税务师事务所的税收筹划的涉税风险进行分析，就会发现税务师事务所进行税收筹划的涉税风险主要有三类，第一类是经济风险，因为我国目前正处于经济转型的发展阶段，所以我国的经济形势是在不断变化的，为了应对不同阶段的具体形势的变化，并进一步推动经济的增长，政府部门会对税收的相关政策进行不断的调整，比如，税收的相关优惠政策以及相关要求等等，如果在税收筹划工作过程中税务师事务所对于宏观经济环境和政策法规的认识不全面，并且在工作过程当中缺乏风险控制的意识，就可能会导致宏观经济发展与涉税事项相脱节，这不仅会增加客户的经济负担，还可能会引发税收筹划的涉税风险。第二类是法律风险，根据上文分析，我们可以发现进行税收筹划工作必须要遵循相关的税收法律和税收政策，在此基础上，税务师事务所需要对涉税事项进行不断的调整。另外，在具体工作过程当中，税务师事务所在进行涉税筹划调整时，可能会出现一些与相关的税收政策法规不相符的问题，从而导致客户在经营活动中出现违反法律规范的问题，这就需要其承担相应的法律责任。第三类是管理风险，因为税务师事务所的相关税务师事务所的税收筹划人员是客户公司进行税收划工作的开展主体，所以税务师事务所和相关的税收筹划工作人员对于税收筹划的管理理念和方法，一定会影响到具体公司开展税收筹划的涉税风险，同时，管理问题还是影响税收筹划涉税风险的主要因素，如果税务师事务所对于相关人员的管理不够有效，且税收筹划人员专业素养缺乏或者客户本身制定的税收筹划制度不够合理，都会导致税务师事务所的税收筹划工作出现问题，使客户的发展和管理无法满足宏观经济环境的发展趋势，同时也无法满足税收的相关政策法规要求，使得客户的税风险增加投入增加，甚至会出现违法行为[4-5]。

(二)涉税风险出现的原因

在税务师事务所对客户进行税收筹划的过程中，会出现上述风险的原因具体有以下几种。

1.客户管理人员的筹划理念相对滞后

在进行税收筹划工作的过程当中，因为部分企业中一些管理人员对于税收筹划不够重视，所以没有设置相关的岗位去开展专门的税务工作，导致客户就无法更加合理有效地用国家的相关税收优惠政策来降低客户的税收负担。另外，一些客户的财务人员独立性过低，受到上级领导的影响太大，甚至可能会在上级领导的指示下做出一些违法违规的行为，比如，为了在短期内提升客户的经济效益，这最终一定会阻碍客户的长久发展。

2.筹划信息不充分

客户的税收筹划工作和政策法规息息相关，此外，还涉及到客户的财务管理和客户的经营管理等专业内容，一些客户的税收筹划人员缺乏专业性，无法全面地了解和掌握税收筹划的相关信息，就会导致在进行税收筹划的过程中，对于一些政策法规的利用不够到位，以及对于相关的客户财务管理和经营管理的制度相对落后，导致最终制定的税收筹划方案不够合理，很难实现税收筹