浙江小家伙食品有限公司提高偿债能力方案设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1浙江小家伙食品有限公司背景 1

2浙江小家伙食品有限公司偿债能力现状分析 1

2.1短期偿债能力分析 1

2.1.1流动比率 1

2.1.2速动比率 2

2.1.3现金比率 3

2.2长期偿债能力分析 3

2.2.1资产周转率 3

2.2.2利息支付倍数 4

3浙江小家伙食品有限公司偿债能力存在问题分析 4

3.1公司存货积压 4

3.2应收账款变现能力较差 5

3.3流动负债比重过高 5

4浙江小家伙食品有限公司偿债能力问题解决措施 5

4.1多手段努力减少积压现象 5

4.2加快应收账款周转 5

4.3制定合理的筹资计划 6

5总结 6

参考资料 7

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浙江小家伙食品有限公司提高偿债能力方案设计

1浙江小家伙食品有限公司背景

浙江小家伙食品有限公司创立于1998年，总部在温州市雁荡山。主要内容生产发展儿童奶、瓶装饮用水、乳饮料和茶饮料等四大产品品类，现共有三十多个不同品种。1999年，公司研究发明了实用新型专利——“旋转式吸管瓶盖”。2003年公司又推出了彩糖系列产品，尤其是芒果草莓彩糖和法国草莓果奶的完美结合，属于目前全世界乃至国内首创。

2浙江小家伙食品有限公司偿债能力现状分析

表1基础数据（元）

指标名称

2018年

2019年

2020年

货币资金53

431778790.1787

存货

135737987.40

156615463.03

176025984.72

无形资产净值

103694492.0967

9368025.21

流动资产合计

699401741.94

802438911.13

427171762.67

资产合计

995704370.99

1026678650.16

521237001.96

流动负债合计

151748087.87

197115628.38

231731766.71

负债合计

200088757.50

247586667.40

242587933.35

所有者权益合计

795665956.49

779073332.76

278667868.61

税前利润49

115966782.2751

利息费用

232781.38

1588978.79

1004697.4

应收账款周转率

2.97

2.11

1.78

存货周转率

3.67

3.81

4.56

2.1短期偿债能力分析

2.1.1流动比率

所谓流动比率，主要是用来代表每一元流动负债都需要相当于对应的固定流动资产价值来进行偿还。

流动比率=长期流动资产负债总和/短期流动资产负债表的总和

一般来说，流动比率越高，则表明上市公司偿债风险能力强。这些分析数据主要来自于进行一系列的数据综合概括。如果某一存货公司虽然资金流动比率很大，但其存货公司规模大，则很有可能会直接影响这个存货公司变现前的能力必然变低。变现后的价值必然降低，那这个存货公司的短期资产偿债变现能力则必然比这个数据长期体现的能力要弱。

表2企业近三年流动比率数据（元）

指标名称

2018年

2019年

2020年

流动资产

699401741.94

802438911.13

427171762.67

流动负债

151748087.87

197115628.38

231731766.71

流动比率

4.60

4.08

1.78

从上下表的各个数据中，我们可以清楚得知随着某个时间点的增长，小家伙食品公司的资金流动比率在逐年有所降低。从18年的4.60，19年的4.08，再到20年的1.78，公司长期面临的资金风险管理压力也在逐渐由小变大。而且随着这段时间的不断变化，小家伙的公司流动资产在逐年有所递减，流动资产负债随着时间变化而有所增加，说明了目前小家伙投资公司的流动偿债负担能力已经在逐年有所下降，要适时主动寻找问题所在，并且迅速解决。

2.1.2速动比率

速动负债比率=（短期流动资产净额总和-短期资产净额）/短期流动资产负债比率总和

不难看出，速动负债率越大，表示短期流动偿债避险能力越强。但是，其实凡事都并没有什么绝对性，因为在探讨一家公司计算偿债率的能力时，不仅仅是需要仔细看公司的速动债的比率，还要仔细考虑公司周转债的速度、应付实收账户存款和其他公司应收款的流动规模以及计算变现率的能力。假设一个上市公司的资产周转负债速度慢，变现偿债能力差，但是负债速动率的比率相对较高，那么该上市公司的资产偿债变现能力则一定要比实际数据中反映的情况要差。不仅仅是这些，还有银行预付应收