长沙真珠照明有限公司应收账款管理优化设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

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1长沙真珠照明有限公司概况 1

1.1长沙真珠照明有限公司简介 1

1.2长沙真珠照明有限公司部门结构 1

1.3长沙真珠照明有限公司财务部门结构 2

2长沙真珠照明有限公司的应付账款管理制度 2

2.1应付账款的概念 2

2.2应付账款对企业的影响 2

2.3长沙真珠照明有限公司应付账款管理制度 3

2.4长沙真珠照明有限公司应付账款管理制度流程图 3

3长沙真珠照明有限公司应付账款管理制度存在的问题 4

3.1应付账款未定期对账 4

3.2应付账款支付不及时 4

3.3应付账款事前管理不规范 5

3.4应收账款管理不善导致数量金额巨大 5

3.5计提坏账准备范围不明确 5

4长沙真珠照明有限公司应付账款管理制度的优化 6

4.1加强对账管理制度 6

4.2建立信用管理部门 6

4.3加强应付账款事前的管理 7

4.4降低应收账款比重 7

4.5完善应收账款坏账准备制度 8

5总结 8

参考资料 9

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长沙真珠照明有限公司应收账款管理优化设计

1长沙真珠照明有限公司概况

1.1长沙真珠照明有限公司简介

长沙真珠照明有限公司办公室地址位于湖南省省会长沙，湖南省长沙市高新技术产业开发区桐梓坡西路181号，于2000年04月06日在长沙市工商行政管理局注册成立，注册资本为145万美元，在公司发展壮大的21年里，我们始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务，公司主要经营各种照明产品、电气机器及其零件材料的生产销售、部分商品进出口（见经营进出口商品清单）及相关业务代理。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动），我们始终为顾客提供好的产品和服务，我们有好品质的产品和专业的销售和技术团队，公司属于长沙照明灯具公司行业

1.2长沙真珠照明有限公司部门结构

副总经理财务部

副总经理

财务部

行政部

采购部

市场部

计划部

工程部

生产部

品质部

董事长

总经理

图1长沙真珠照明有限公司部门结构

1.3长沙真珠照明有限公司财务部门结构

长沙真珠照明有限公司财务部门结构由财务经理直接领导，会计主管管理成本会计，税务会计，财务会计，资产会计以及出纳，稽核从旁核查服从财务经理直接领导。出纳

出纳

资产会计

财务会计

税务会计

成本会计

财务经理

会计主管

财务总监

图2长沙真珠照明有限公司财务部门结构图

2长沙真珠照明有限公司的应付账款管理制度

2.1应付账款的概念

应付账款是指企业用来核算因采购物资、货物和提供劳务或接受劳务等业务而应该支付的款项。通常是由于企业采购物资或者接受劳务供应而产生的负债。这是由于买方和卖方两方在购销活动中，取得货物与付款之间的时间差而引发的债务。“应付账款”科目的贷方用来记录企业因为购买货物或者接受劳务等经营活动而导致的应付账款，而该科目的借方应该记录企业偿还的应付账款。企业在购进物资和接受劳务时发生的应付账款，应当按照应该支付的金额入账。而对应付账款如果有现金折扣的，企业应该在减掉现金折扣前将计入应付账款总额。企业在转销确实没有办法支付的应付账款时，企业应当按照其账面余额计人营业收入中。

2.2应付账款对企业的影响

应付账款的变化能够直接对公司的现金流出造成影响，甚至能够影响到公司的价值。应付账款有利于企业现金流的平衡和资金的使用。首先，应付账款的产生会导致企业在付款时间不及时，有利于公司对这些资金的利用，比如如果企业在合同规定的付款期限内有足够的资金，那么企业可以将这些资金存入银行并赚取存款利息，或者将这笔应付账款来进行短期的投资。从本质上而言，它是一种短期融资方式，相当于一笔不需要支付任何利息的借款。其次，企业的现金流入和现金流出之间的平衡也对其具有较强的依耐性。换句话说，应付账款的产生不仅可以使公司暂时免费的使用他人的资金，还有助于公司临时缓解企业资金短缺问题。所以，企业只要对它进行合理利用，就能创造巨大价值。但是，这世界上不可能有十全十美的存在，更多的是一把“双刃剑”。当企业应付账款积累太多时，必定会影响企业与供应商之间的关系，而且若企业部分应付账款长时间没有归还，信用危机等各项危机也会接踵而来。总而言之，应付账款对一个企业的正常运营具有举足轻重的地位，对其的使用需要慎之又慎。

2.3长沙真珠照明有限公司应付账款管理制度

长沙真珠照明有限公司形成大量应付账款的原因主要是由于购买货物。为了解决办理采购与付款业务之间不相容的问题，公司给出了一个较为合理且行之有效的方案，即通过建立采购与付款业务的岗位责任制来加强应付账款管理制度。采购部负责采