长沙卓尔有限公司对外投资内部控制优化设计.docxVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\z\u1长沙卓尔有限公司概况 1

2长沙卓尔有限公司的对外投资内部控制现状 1

2.1对外投资内部控制优化目标 1

2.2公司对外投资管理部门职责 2

2.3公司对外投资业务流程 2

3长沙卓尔有限公司对外投资内部控制存在的问题 3

3.1对外投资内部控制制度不完善 3

3.2对外投资业务流程不严谨 3

3.3对外投资风险意识薄弱，监督机制不当 3

4长沙卓尔有限公司对外投资内部控制优化设计 3

4.1对外投资内部控制的优化 3

4.1.1健全对外投资内部控制制度 4

4.1.2建立职责分工授权审批制度 4

4.2对外投资业务流程的优化设计 4

4.2.1优化投资项目决策环节 5

4.2.2优化投资项目执行环节 6

4.2.3优化投资项目处置环节 7

4.3加强对外投资的风险控制与监督 7

5设计方案实施效果 7

参考资料 9

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长沙卓尔有限公司对外投资内部控制优化设计

1长沙卓尔有限公司概况

长沙卓尔有限公司成立于2016年，公司的经营范围为商业地产管理、对外投资、酒店管理、资产管理。作为专业投资平台，以资金管理为战略方向，以房地产金融为业务重点，公司立足于在可接受的风险水平获得更多的盈利，满足资金调度与公司扩张的需要。公司自身投资表现稳健，长沙卓尔在过去几年里实现资产规模与获利能力的持续增长。运用公司综合金融的运营优势，发挥自身在投资和房地产领域的特长，为客户提供量身定制的投资方案，是一家服务态度好，信用率高，经营范围广，经营效益较好的企业。长沙卓尔有限公司组织结构如图1所示。

图1长沙卓尔有限公司组织结构图

2长沙卓尔有限公司的对外投资内部控制现状

2.1对外投资内部控制优化目标

定期完善公司对外投资内部控制制度，不断规范企业对外投资的行为，规避风险保证对外投资的安全。提高经营效益，建立授权审批制度和不相容岗位分离制度，不同的投资项目制定不同的业务流程，做到环环相扣职务分离，根据相关权限和程序办理投资业务，准确找到对外投资环节的风险因素并制定出控制机制。

2.2公司对外投资管理部门职责

一个完整有效的内部风险管控体系至关重要，公司对外投资部门必须严格按照《公司法》及其他法律的规定履行对外投资项目的内部监督以及信息披露义务，其中对董事长，总经理，投资决策委员会、财务部门的职责权限进行了明确规定，具体职责如表1所示。

表1公司对外投资管理部门职责

部门

相应职责

董事长

准备和讨论公司年度政策和财务预算，负责制定公司各项管理制度，工作职责以及发展战略，其次是有权对公司的重大事项作出决策。

总经理

执行公司有关章程及董事会决议，对董事会负责并报告工作，开展业务经营活动。在董事会的领导下，制定公司的组织结构调整计划，并且监督各部门业务工作的顺利进行。

投资决策委员会

审定重大投资、重大风险评估标准；审定授权投资标准以及投资风险管理报告和其他重大投资决策

财务部门

负责公司的会计核算以及资金的出入手续办理，核对资金进出情况，定期清理资金回收情况，为业务部门资金提供依据，保管相关印章及票据、凭证等。

2.3公司对外投资业务流程

寻找投资项目编制投资建议书

寻找投资项目

编制投资建议书

项目初审

投资委员会

董事会审批

出资

投后监督

投资处置

图2公司对外投资业务流程图

3长沙卓尔有限公司对外投资内部控制存在的问题

3.1对外投资内部控制制度不完善

第一，在长沙卓尔有限公司中存在对外投资内部控制制度不规范的情况下，在规定中，要求先向有关部门审批后才能进行内部实施，实行重大决策前没有向有关部门报告，而是直接交给总经理审批。没有严格的审批程序，审批时没有规定总经理、董事会与股东大会的投资额度审批权限问题。

第二，公司没有形成完整的授权审批程序和职务分离制度，没有设置专门的投资部门，在权利责任分配上形同虚设，没有起到相互制约的效果。

3.2对外投资业务流程不严谨

长沙卓尔有限公司运营部和战略管理部将相关的对外投资项目书交给总经理审批通过后再交给董事会和股东大会，但是在公司的项目文件中没有找到有关会议的记录。在实施方案授权审批后，没有制定具体的实施方案，忽略了可行性论证，公司没有找专门机构对投资项目进行可行性研究，忽略了投资项目带来的风险。没有建立完整的执行、处置程序，在执行过程中，忽略了项目投资的市场状况风险和政策变化，没有做好项目的会计记录和账务处理。在处置过程中，由营运部作清算工作，再由投资部整理投资项目，但在公司的资产处理中，对于资产