浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

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1 浙江迪尔雅卫厨有限公司简介 4

2 浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理现状 4

2.1 预算编制与核准现状 4

2.2 预算执行现状 5

2.3 预算分析考核情况 6

3 浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理存在的问题 6

3.1 预算编制与管理要求不够慎密 6

3.2 预算执行审查小组的功能没有发挥到位 7

3.3 预算考核不够完善 7

4 浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理优化设计 7

4.1 完善预算编制方法 8

4.2 加强预算执行审查小组的管控力度 8

4.3 改善预算考核与激励 9

5 总结 10

参考资料 11

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浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理

优化设计

浙江迪尔雅卫厨有限公司简介

浙江迪尔雅卫厨有限公司创办于1995年，是中国为数不多的具有实力的卫浴生产企业，其主要经营的产品是水龙头的配件、浴室柜、水槽等产品。这些产品主要是用于酒店、宾馆、写字楼等场所。迪尔雅公司自创办以来一直都坚持“以人为本,科技创新,名牌战略,服务一流”作品总经营方针，公司在产品的生产上一直严格按照企业标准和ISO9001国际质量体系来对产品进行生产管理,确保公司生产出出来的产品品质是最佳的。2009年迪尔雅卫厨有限公司针对目前的市场形势，为了能够迅速的抢占市场，开始在全国各地开设了专卖店，它凭借其产品本身的特质，获得了消费者的一致好评。

浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理现状

浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理是在战略目标的指导下进行预算编制、将公司的长期战略规划与短期经营目标结合起来，全面统筹规划，通过预算执行进行管控，以下是对公司管理费用预算编制与核准现状、预算执行现状、预算分析考核情况。

预算编制与核准现状

浙江迪尔雅卫厨有限公司的管理费用大致包括：部门的日常费用、折旧费、行政部的办公费、员工的差旅费、业务招待费等。

浙江迪尔雅卫厨有限公司在进行预算编制时，公司董事会首先根据市场的发展形势以及公司战略发展来对预算指标进行初步预测，财务部在保障公司能够顺利发展的前提下对财务指标进行完善，然后再讲预算指标下达到公司各部门主管手中，各部门主管根据财务部编制的预算指标初案，结合自己部门的形式来编制具体的单项费用预算指标，编制完成后由财务部进行汇总、审查，经审查无误后提交给公司预算管理层进行审查并给出修改建议。预算管理层审查完后，财务部根据预算管理层给出的修改建议来协调具体的部门进行调整修改预算指标，再由公司预算管理层对该预算指标进行讨论。对于公司预算指标存在问题或者不符合的地方，预算管理层有权对其进行调整、修改，在此基础上，财务部进行最后的年度预算指标编制，然后提交给公司董事会进行审批。财务部再将董事会审批过的年度预算指标下达给各部门执行。浙江迪尔雅卫厨有限公司具体的预算编制流程如下图1所示。

图1部门预算编制流程图

预算执行现状

浙江迪尔雅卫厨有限公司的管理费用主要由公司财务部负责。需要申请预算的部门及员工，首先需要填写费用申请单，填写申请的金额、用处、日期、申请人等基本信息后交于财务审批，财务部对预算费用进行批复后将批复好的预算费用下达至预算执行部门，由预算执行部门负责预算费用的实施、分析、开支等。对于预算执行部门审核通过后便可以领取对应的预算，事后再找预算执行部门进行费用报销。在超出预算费用时公司的审批流程图如下：

图2预算费用外审批流程图

目前财务部在公司每月的MIS系统中，管理费用实际数据远大于预算数据，说明公司各部门的预算跟实际支出有较大差别，出现了管理费用超标的现象。

预算分析考核情况

目前浙江迪尔雅卫厨有限公司对各项目都设有相应的考核指标，比如：营业收入完成率、毛利率、应收账款周转天数、成品周转天数等，另外公司还对完成了考核绩效的部门设置了月奖、季奖、年奖等奖励机制。员工在除了完成绩效考核后有绩效奖励外，还有业绩考核达标后的月奖、季奖及年度分红等奖励。员工的绩效奖励在每月发放工资的时候一起发放，而业绩奖励中的月奖、季度奖则会通过公司部门的主管发放，年度分红奖励则是由行政部在年度总结会上发放。同时公司会让各个管理部门根据上个季度的各项工作的累计预算达成情况进行一一报备，对于那些没有达成的累计预算的部门，他们进行分析总结原因、分析自己部门的不足。话虽如此，但是由于公司没有相应的机制对其进行约束，那些没有达成目标的部门管理者并不重视这一问题，他们的检讨也是轻描淡写并没有什么实质性的作用。

浙江迪尔雅卫厨有限公司管理费用预算管理存在的问题