长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录TOC\o1-3\h\z\u

1 长沙索的味食品贸易有限公司简介 1

2 长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度现状 1

3 长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度存在的问题 2

3.1 库存现金内控制度不完善 2

3.1.1 会计出纳岗位职责不清 2

3.1.2 财务人员素质不高 3

3.2 随意使用现金，缺乏库存现金限额的管理 3

3.3 缺乏对现金报销的全流程管理 3

4 长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度优化设计 4

4.1 实施库存现金精细化管理以及实行不相容岗位分离 4

4.2 加强库存限额与现金存放的管理 5

4.3 严格控制现金报销审批制度 6

5 总结 7

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长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度优化设计

1 长沙索的味食品贸易有限公司简介

2014年，长沙索的味食品贸易有限公司在长沙经济技术开发区泰瑞路6号101注册成立，法定代表人徐立波，注册资本为150万元。这个企业它一直以来都是以休闲零食、优选鲜果、清新冷冻零卖供职、加工分装的标准性品牌连锁来营业公司。现在已经成为湖南、江西地区非常具有竞争力和潜移默化的品牌之一了。经过全体职员的不竭尽力，目前，索的味最近的盈店成功率在93%左右，公司确保门店的质量、盈利能力稳定成长，锁味在不断突破，慢慢的也将会成为食品贸易公司前进方向的核心力量。公司树立着“超越平凡，不断创新，不断改进和持续发展”的经营理念。自从品牌创立以来，就创立了详细的连锁加盟体系结构和全方位的架构。该公司的组织结构如图1-1:

董事长

董事长

总经理

总经理

售后部行政部财务部人事部采购部品控部销售部

售后部

行政部

财务部

人事部

采购部

品控部

销售部

图1-1公司组织结构图

2 长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度现状

随着社会的不断创新，企业面临着巨大的压力。现钱是企业出产经营中不得或缺的资产，而且变现能力强、流动性强，有普遍的应用性。长沙索的味食品贸易有限公司在不断地成长，为了扩大生产经营和投资的需要，公司在现金管理方面有严格的条例制度，但也存在一些现金管理问题。目前公司的条例制度体现在之下几方面：一方面会对现金每日和月底进行清算，对现金进行严格清查；第二，对现金使用审批流程、现金使用范围明确等等都做了明确的规定，但随着公司不断地做强做大，公司员工不断增多，在一定程度上还是有点缺陷，公司的现金管理缺陷体现在以下几方面：缺乏全面的内部管理机制、现金使用的效率低、公司的出纳和会计是同一人，时常会出现不同岗位由同一人兼任、库藏现款限额管理不够到位，多余的款项未实时存入存储点、库存现金审批流程不规范，员工之间不进行监督，在日常费用报销中很可能造假等问题。

虽然说公司制定严格的制度，但不一定公司每一个人都会严格按照规章制度办事，目前公司现金管理方面存在很多不妥之处，这些都将对公司的财务风险和经营风险造成影响，也终将会影响公司的整体发展，公司员工执行力还是很弱的，造成公司发展速度变缓慢，所以尽早完善现金管理制度是必要的。公司目前现金管理现状如表2-1：

表2-1公司现金管理现状表

每天做到日清月结，每日对现金进行清查

现金使用范围明确

现金只有会计一人保管，未设置出纳岗位

缺乏健全的内部控制机制

现金超过银行规定限额未及时送存银行

出差人员报销自行填写费用

3 长沙索的味食品贸易有限公司现金管理制度存在的问题

3.1 库存现金内控制度不完善

随着公司的不断发展，公司加大了对现金使用的需求。一味地强调和重视只为了让公司营造出一个良好的外部环境，却忽视了内部环境的制度执行情况，尤其在对现金进行管理时，完全放松了对它的监督，让公司停滞不前。从公司目前来看，公司的现金内中支配轨制不完善，主要反映在之下几方向：

3.1.1 会计出纳岗位职责不清

日前公司的财务不分详细岗位，就一人统揽全部，这样就给公司带来资金隐患，会计主要是对原始凭证进行监督核算，明细账、总账、应收应付、报表的编制，而出纳就负责对现金日记账进行登记以及它的保管、与银行有关的票据进行跟踪。两个职位之间相互监督，账面不清时可以很快查出来，幸免贪污贪赃。而公司管账、管钱是同一人，看上去给公司节省了成本，但从一定程度上说，给公司种下了毁灭性的隐患。

3.1.2 财务人员素质不高

公司目前一些零碎的业务较多，造成现金结算很随意，在现金交易过程中，就会出现支付数额不准确的情形，对库存现金的安全性造成很大风险，由于一些财政职员职业素养不高，公司上的一些零散支付就会呈现坐支、白条抵库等不当的行为，从而库存现金在收支方面很浑浊，造成现金管理制度不完善的局面，从而影响公司