长沙湘康食品有限公司营运资金管理优化设计.docVIP

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2024-04-07 发布于浙江
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长沙湘康食品有限公司营运资金管理优化设计.doc

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湖南商务职业技术学院毕业设计

TOC\o1-3\h\u223951长沙湘康食品有限公司简介 1

188602长沙湘康食品有限公司的营运资金管理现状 1

307672.1长沙湘康食品有限公司存货现状 1

116652.2长沙湘康食品有限公司应收账款现状 2

66762.3长沙湘康食品有限公司货币资金现状 2

653长沙湘康食品公司的营运资金管理存在的问题 2

55133.1存货管理存在的问题 2

239273.1.1存货的周转率过低 2

43013.1.2存货的管理效率较低 3

118073.2应收账款存在的问题 3

261373.3货币资金存在的问题 4

114003.3.1货币资金占总资产的比率较低 4

295953.3.2现金管理混乱 4

243044对长沙湘康食品有限公司营运资金管理优化设计 5

276994.1存货管理问题的优化设计 5

255584.1.1制定存货经济订货批量 5

13944.1.2用先进的存货管理方法 5

76584.1.3加强存货的盘点工作 6

302674.2应收账款管理存在问题的优化设计 6

172944.2.1制定企业门店的收款制度 6

262234.2.2制定合作企业信用考核机制 7

297444.3货币资金管理问题的优化设计 8

253264.3.1制定货币资金管理制度 8

74574.3.2确定最佳现金持有量 9

122715结语 10

30015参考资料 11

湖南商务职业技术学院毕业设计

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长沙湘康食品有限公司营运资金管理优化设计

1长沙湘康食品有限公司简介

长沙湘康食品有限公司（以下简称湘康食品公司）是一家正规依法经营的企业，该公司于2013年03月06日在长沙市工商行政管理局雨花分局登记成立，现位于长沙市雨花区跳马镇白竹村03栋。现有员工50余人左右，法定代表人范光云，公司经营范围包括食品、干果、坚果的销售；糕点、糖果及糖的批发等。该公司坚持人才与企业共同发展的理念,关注员工的技能培训及发展,并不断加强企业文化的营建。公司业务的持续高速发展,也为员工担供了极大的发展。

表1湘康食品公司2017—2019年的资产负债表（单位：百元）

项目

2017年末（百元）

2018年末（百元）

2019年末（百元）

货币资金

24031.79

17491.69

13841.77

应收账款

13110.1

14394.32

20130.82

其他应收款

2544.32

1936.87

2928.72

存货

36082.4

55377.2

38451.6

流动资产合计

81526.18

99122.17

99298.25

资产总计

153816

224109.11

237786.05

负债合计

17729.08

84082.53

99588.1

所有者权益

136133

140026.05

138227

表2湘康公司2017—2019年营运资金占流动资产比例

项目

2017年

2018年

2019年

货币资金

0.294774

0.176466

0.139396

应收账款

0.160808

0.145218

0.202731

存货

0.442587

0.558676

0.387233

2长沙湘康食品有限公司的营运资金管理现状

2.1长沙湘康食品有限公司存货现状

长沙湘康食品有限公司2017年末存货3608240元，2018年末存货5537720元，与2017相比存货增加了1929480元，2019年末存货3845160元，与2018年相比存货减少了1692560元。从表中我们比较能分析得出公司存货管理占公司流动资产占重比例最高,2018年存货占比大约56%,该年的比例比重过高只能说明长沙湘康食品有限公司公司存货管理项目过多资金占用公司流动资产，资金综合利用的管理效率相对较低，2017年公司存货管理项目资金占比约最高为39%，湘康食品有限公司对公司存货管理项目所有流占资产比例过高进行了一定不同程度的风险控制，使公司存货所有流占资产比重大幅度的下降，使存货所占比重大幅下降。

2.2长沙湘康食品有限公司应收账款现状

长沙湘康食品有限公司2017年应收账款1311010元，2018年末应收账款1439432元，与2017相比，2018年存货上升了128422元，2019年应收账款2013082元比2018年增加了应收账款573650元，三年以来，处于波动上升状况，但应收账款越多，发生坏账的可能性越大，资金管理成本越多。因为长沙湘康食品有限公司是零售企业，所以该公司对应收账款的管理相