长沙艺琼机械铸造有限公司管理费用预算管理优化设计.docVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

TOC\o1-3\h\u187581长沙艺琼机械铸造有限公司简介 1

158511.1公司介绍 1

267351.2公司组织结构 1

247642长沙艺琼机械铸造有限公司管理费用预算管理现状 2

198962.1管理费用管理制度现状 2

22332.2管理费用预算编制现状 2

126812.3管理费用分析考核现状 3

190863长沙艺琼机械铸造有限公司管理费用预算管理存在的问题 3

87843.1管理费用制度问题分析 3

233073.2管理费用预算编制方法不科学 4

142133.3管理费用分析考核问题分析 4

312414长沙艺琼机械铸造有限公司管理费用预算管理优化设计 4

99454.1实现管理费用预算的信息化 4

37794.2规范预算编制流程 6

270434.3建立健全分析考核机制 7

184605总结 8

10902参考资料 9

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长沙艺琼机械铸造有限公司管理费用预算管理优化设计

1长沙艺琼机械铸造有限公司简介

1.1公司介绍

长沙艺琼机械铸造有限公司办公室的工厂地址公司位于长江中游华北地区重要经济中心的港口城市湖南省长沙。长沙高科技开发区廖家坪町街道的廖家坪街道社区于2016年07月07日在长沙市工商行政管理局高科技产业开发支局的社区注册成立。注册资本为200多万元人民币，是本公司发展壮大的五年来，一直为客户提供优质的产品和专业技术支持、健康的售后服务。重型机械设备零件的生产加工。（依法须经政府批准的直销项目，经上级有关行政部门审批，可正式开展直接销售经营管理活动。）有好的直销产品、专业的市场销售和售后服务团队。公司属于长沙铸造公司的直销行业。

1.2公司组织结构

长沙艺琼机械铸造有限公司组织管理结构，由公司总经理总部设立五个业务部门，在本公司下设两个业务部门，在财务部下设三个职位。具体情况如下图1所示。

图1公司组织管理架构图

2长沙艺琼机械铸造有限公司管理费用预算管理现状

本设计针对公司财务管理费用的会计预算的财务管理制度，主要分为公司管理费用的预算管理制度、管理费用的财务预算编制以及公司管理费用的预算分析的业绩评价三个组成部分。

2.1管理费用管理制度现状

在《经济业务授权管理办法》、《经济业务审查权限表》中，公司定义了审查权和审查权。审查许可权是指对管理费用的支出行使批准处理权限，拥有管理费用的最高权限。审查权只对管理费用的产生行使初步的审查许可或证明权限。授权审查应当遵守实际合法、分级领域的审查原则。分级领域的审查原则是指，各级授权审查负责人按照规定的权限和职责确定的领域进行审查，不得离线、权限外批准，也不能跨分管区域进行审查指必须阶段性地进行承认。例如，正规管理费用全部由正规部门的中层人员审查。一定金额以上的金额由中层人员和财务监督同时审查，提交给总裁进行审查。以各部门的学习进修费为例，人力资源部门控制，2万元以下的由人力资源部门中层正职人员审核，2万元以上的由人力资源部门中层正职和财务监督审核，总裁评审。

管理方法还规定了违反规则的处理方法。因负责人原因造成公司经济损失的，由负责人承担全部损失，并处以5%-10%的罚款。审查、审查不当造成的损失，由审查人及审查人分别承担相应的责任。

2.2管理费用预算编制现状

长沙艺琼机械铸造有限公司的业务管理费用根据业务管理费用的口径顺序分为各部门的业务管理费用、标准业务管理费用和特别业务管理费用。部门的业务管理费用由各管理部门直接管理预算，业务管理费用和特别业务管理费用由特定管理部门直接管理预算。预算编制按照“从上到下，从上到下，从下结合，按等级编排，按等级编排”预算程序的原则进行。每年10月，财务部门预算管理费用财务预算管理办公室根据上级预算管理委员会统一批准的年度预算管理目标，结合各重要财务指标编制，提出年度预算管理的重要技术指标，并向上级预算管理委员会报告统一审查。已经审查后的关键技术指标由上级预算管理委员会统一批准发行，各财政部门的财务预算编制业务管理专业指导小组批准了上级预算管理委员会发布的年度预算管理关键技术指标编制财务部门下一年度的个别财务预算。管理费用预算管理办公室对各财务部门的年度预算指标进行年度初审、平衡、汇总，制定并提交年度预算管理方案。年度预算案通过预算工作委员会的审议，向总公司的财务资产部报告正式批准。预算工作委员会根据批准后的年度预算答复各部门的个别预算。那个过程一直持续到第二年的三月。管理费预算收入基础编制年度预算法的基本方法之一是根据多年来的预算