湖南回头客餐饮管理有限公司内部会计监督制度优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1湖南回头客餐饮管理有限公司简介1

2湖南回头客餐饮管理有限公司内部会计监督制度现状1

2.1会计核算流程1

2.2内部审计制度1

3湖南回头客餐饮管理有限公司内部会计监督制度存在的问题2

3.1授权审批制度不够合理2

3.2财务风险控制较为薄弱2

3.3预算控制执行力不强3

3.4会计人员绩效考核制度不完善3

4湖南回头客餐饮管理有限公司内部会计监督制度优化设计方案3

4.1授权审批制度优化设计方案3

4.1.1不相容岗位相分离3

4.1.2完善审批程序4

4.1.3加强监督4

4.2防范财务风险优化设计方案4

4.3预算控制体系优化设计方案6

4.4绩效考核制度优化设计方案7

5总结8

参考资料9

湖南商务职业技术学院毕业设计

湖南回头客餐饮管理有限公司内部会计监督制度优

化设计

1湖南回头客餐饮管理有限公司简介

湖南回头客餐饮管理有限公司，成立于2022年，位于湖南省长沙市岳麓区

西湖街道麓山西苑四号，其法定代表人为李久其，是一家以从事餐饮业为主的

企业。企业注册资本1080万人民币，超过了99%的湖南省同行。

该公司的经营范围分为一般项目和许可项目。一般项目：餐饮管理；食品

互联网销售（仅销售预包装食品）；保健食品（预包装）销售；企业管理；品牌

管理；企业总部管理；供应链管理服务；鲜肉批发与零售；食用农产品批发与

零售；新鲜水果的批发与零售；新鲜蔬菜的批发与零售。许可项目：餐饮服务；

食品销售；食品互联网销售；酒类经营。

2湖南回头客餐饮管理有限公司内部会计监督制度现状

2.1会计核算流程

湖南回头客餐饮管理有限公司其现有会计核算流程大致如下：

1.该公司会计根据收银员的收款业务及其绘制的报表进行核对，使其符合

收款流程和制度。

2.核对库管的库存业务，包括各项成本的真实性、数量、单价、部门分类、

供货商是否匹配、出入库数据是否准确等。

3.核对出纳的收支业务，包括前台收款银行到账情况、日常费用报销和供

应商付款是否按照财务管理制度进行。

4.根据审核好的业务单按会计制度规定入账并根据已入账的单据生成相应

的明细账、总账及财务报表。

5.最后月末再根据财务报表出具经营情况表、人力成本表等。

2.2内部审计制

湖南回头客餐饮管理有限公司内部审计坚持客观、独立的原则，采用一种

完善的、系统化的审计方式，目的是减少公司的外部经营风险，提升公司的抵

御风险的能力，完善公司的内控体系，优化公司的内控体系，从而使公司的经

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济审计和管理审计朝着更加规范化的方向发展，实现公司的经济利益最大化。

关于内部审计人员，湖南回头客餐饮管理有限公司有1名内审负责人，3名熟悉

审计业务的内审员，对内审人员有严格的任用条件，在出现审计事项较大，不

能独立进行审计的情况下，内审部及内审人员可向委托人申请外部审计机构入

场。

3湖南回头客餐饮管理有限公司内部会计监督制度存在的问题

3.1授权审批制度不够合理

随着湖南回头客餐饮管理有限公司企业规模不断增大，所涉及到的业务范

围也就越大，但根据调查来看，该企业在授权审批制度方面存在以下几方面问

题：第一，内部机构设计不科学，一个部门岗位所拥有的权限范围和相应责任

不明确。在调查终发现该公司员工除了在自己的岗位的本职工作之外，大部分

人都要兼职其他岗位的职责，这就造成了授权传递到基层的情况不明确。第二：

审批过程不规范，没有系统化方案。根据调查中发现，该企业的授权制度本身

没有固定标准，还存在依赖点对点的人为调控和相关负责人的主观判断。这