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四川某某某某实业股份有限公司

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项目绩效分析

作业标准及流程

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审核：

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主责中心/部门

相关中心/部门

文件执行日期

备注

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1目的

为了推动公司成本领先战略，提高成本预测的准确性，在项目工程竣工结算后进行项目绩效分析，合理地评价项目目标成本、效益的执行情况，总结成本管理工作的得失，为后续项目的成本测算和作业管理提供参照依据，特制定本作业标准及流程。

2适用范围

本作业标准及流程适用于各开发项目结算最终完成后，经营成本中心进行项目绩效分析的活动管理。

3术语和定义

3.1项目绩效分析报告：指建设项目竣工及结算完成后，对项目发生的整个成本、收入、工程管理等状况进行全面、系统的分析。

3.2相关部门：指除成本控制部以外，与项目开发成本的形成相关的设计、工程、项目、营销、财务、项目发展等各部门。

4职责

4.1经营成本中心

4.1.1项目完工结算后，经营成本中心成本控制部负责编制《项目绩效分析报告》中的开发成本部分（含工程、设计、监理等成本），费用部分由财务部补充；

4.1.2负责归集分析项目的所有相关成本资料；

4.1.3负责比较结算成本与目标成本，对差异部分进行分析、说明；

4.1.4总结项目成本超计划、无效投资、损失浪费等教训和各种途径降低成本的成功经验，对项目成本管理情况做出评价；

4.1.5将绩效分析报告提交设计、工程、项目、营销、财务、监审等相关部门进行签批，最终向总裁提交完整的项目绩效分析报告；

4.1.6组织相关部门对项目绩效分析报告进行研讨；

4.1.7对总裁签发后正式的项目绩效分析报告报公司董事会

4.2财务中心负责完成项目开发成本以外的费用类、现金流及利润指标等的分析。

4.3相关部门

4.3.1各相关部门总结项目成本控制管理过程中的典型案例，并对案例进行深度分析，形成正式文档提交经营成本中心成本控制部；

4.3.2

4.3.3

4.4经营成本中心总经理负责签发《项目绩效分析报告》，使之成为公司的基础资料。

5工作程序

5.1经营成本中心成本控制部根据项目的竣工结算和投入使用计划，确定相应的项目绩效分析编制计划。

5.2各相关部门根据项目绩效分析编制计划，对项目进行深度总结并提交总结报告。

5.3项目结算全部完成后，编制《项目绩效分析报告》中项目开发成本的内容：

5.3.1

5.3.2

5.3.3比较项目结算成本与可行性研究时的预测成本差异，评估投资估算与成本预测的准确性和合理性，总结预测准确的经验，分析预测偏差的原因。

5.3.4

5.3.5

5.3.6

5.3.7

5.3.8

5.3.9

5.3.10

5.4按产品类型和成本科目，分别归集成本金额。

5.5费用部分由财务部负责归集，将实际发生额与目标成本作对比分析。

5.6经营成本中心成本控制部应形成《项目绩效分析报告》初稿，并组织各相关部门对报告进行研讨、形成终稿后，报公司总裁审批、公司董事会备案。

5.7将审批通过的正式报告进行存档，并在后续项目（分期）中改进实施。

6支持性文件

《项目目标成本及动态控制作业标准及流程》

7相关记录

《项目绩效分析报告》