《企业内部控制基本规范》试卷A含答案解释..docx

会计人员连续教育考试《企业内部把握根本标准》试卷A〔含答案〕

〔参考教材：会计人员连续教育培训教材《企业内部把握根本标准解读及应用指南》企业内部把握课题争论组编著，中国商业出版社出版发行〕

一、单项选择题〔此题型共10小题，每题3分，共30分〕。1．以下关于《企业内部把握根本标准》的说法中，错误的选项是〔 〕。A．该标准由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发文B．该标准规定，董事会负责单位内部把握的建立健全和有效实施C．该标准只适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业D．该标准明确承受托付对企业内部把握有效性进展鉴证的中介机构为会计师事务所

答案：CP201《根本标准》#2标准的适用范围：本标准适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本标准建立与实施内部把握。

内部把握测试重点是测定内部把握各个组成局部是否按规定的把握步骤、方法运行，测试各把握环节运行与其内容是否相符，检查各把握环节和把握点的内容、程序、方法等是否正常运行以及相互之间的协调协作状况等，下面不属于内部把握测试方法的是〔〕。

重计算法 B．穿行测试法C．实地查验法 D．重执行法

答案：AP212《评价指引》#18内部把握评估和测试的方法主要包括：个别访谈法、调查问卷法、比较分析法、标杆法、穿行测试法、抽样法、实地查验法、重执行法、专题争论会法等。

建立健全合理有效的存货内部把握是企业实现经营目标的重要保证，以下不属于存货内部把握目标的是

〔 〕。

保证存货的取得合理、实际存在 B．保护存货的安全

C．确保存货计价的合理、准确 D．保证存货的岗位分工合理

答案：DP224《存货》#1条存货内部把握目标的是：保证存货的安全完整；提高存货营运效率；保证存货的取得合理、实际存在；确保存货计价合理、准确。〔选项D是存货相关业务内部把握制度的具体内容〕

企业应当加强工程工程建设过程和验收环节的监控，落实责任制，实行严格的概预算治理，严把质量关，确保工程工程到达设计要求。以下相关说法中，错误的选项是〔 〕。

A．工程监理人员应当深入施工现场，监控工程进度和质量，准时觉察和订正建设过程中的问题B．未实施竣工决算审计的工程工程，原则上不得办理竣工验收手续。但对于因生产经营急需组织竣工验收的

工程工程，可先行验收C．验收合格的工程工程，应当编制财产清单，准时办理资产移交手续

D．企业应当建立工程工程后评估制度，对完工工程工程的经济性与工程建议书和可行性争论报告提出的预期经济目标进展比照分析，并作为绩效考核和责任追究的根本依据

答案：BP236《工程工程》27条：未实施竣工决算审计的工程工程，原则上不得办理竣工验收手续。因生产经营急需组织竣工验收的工程工程，应同时组织竣工决算审计。29条：验收合格的工程工程，应当准时编制财产清单，办理资产移交手续。

30条：企业应当建立工程工程后评估制度，对完工工程工程的经济性与工程建议书和可行性争论报告提出的预期经济目标进展比照分析，并作为绩效考核和责任追究的根本依据。

以下关于固定资产盘点把握的说法中，不正确的选项是〔〕。A．企业应当定期对固定资产进展盘点

B．盘点前，固定资产治理部门、使用部门和财会部门应当进展固定资产账簿记录的核对，保证账账相符C．固定资产同存货相比，遗失或被盗的可能性较大，因此定期盘查固定资产是保护财产的必要把握手段D．盘点工作应由负责保管、记账等不同职能的人员以及厂房设备无关的其他局外人共同担当

答案：CP87固定资产与存货相比，流淌性相对较差〔遗失或被盗的可能性较小〕，但价值高，一旦丧失或损毁，给企业造成的损失往往格外大。

企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，以下关于无形资产授权审批的说法中，错误的选项是〔〕。A．无形资产授权审批的范围指的就是无形资产的购置和转让打算

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2023

2023年东莞市自考A卷

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B．授权批准的层次，应依据无形资产的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各治理层有权亦有责

C．应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避开责任不清、一旦消灭问题又难昝其责的状况发生D．应规定每一类无形资产业务的审批程序，以便按程序办理审批，以避开越级审批、违规审批的状况发生

答案：AP741、〔无形资产〕授权审批的范围不仅要包括把握预算制定状况，还要对相应的办理手续、业绩报告、业绩考核等明确授权〔还包括争论与开