公司财务审核审批制度.docx

?一、总则

1.目的

为加强公司财务管理，规范财务审核审批流程，确保公司财务活动合法、合规、真实、准确，提高资金使用效益，保障公司资产安全，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及各下属分公司、子公司的所有财务收支及相关经济业务活动。

3.基本原则

-合法性原则：财务审核审批必须符合国家法律法规和公司内部规章制度的要求。

-真实性原则：各项财务收支及经济业务必须真实发生，相关凭证、资料应真实、完整。

-准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总应准确无误，审批意见明确清晰。

-完整性原则：所有财务收支及经济业务的审核审批应涵盖各个环节，确保手续完备。

-及时性原则：财务审核审批应在规定时间内完成，不得拖延，以保证财务工作的正常进行和资金的合理流转。

二、财务审核审批职责分工

1.财务部门职责

-初审：负责对各项财务收支及经济业务的原始凭证进行初步审核，检查凭证的真实性、完整性、合法性、准确性，确保符合财务制度和相关法律法规的要求。对不符合规定的凭证，应及时退回并要求更正或补充。

-核算与监督：依据审核通过的原始凭证进行账务处理，准确记录各项财务收支和经济业务，同时对财务活动进行日常监督，及时发现和纠正违规行为。

-财务分析：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持，并对财务审核审批过程中发现的问题提出改进建议。

2.审批人职责

-业务部门负责人：对本部门发生的经济业务的真实性、必要性、合理性负责，审核相关业务的申请、合同等文件，确保业务符合公司战略和经营目标，并在权限范围内进行审批。

-分管领导：根据公司整体经营情况和分管业务领域，对相关财务收支及经济业务进行审核把关，从宏观层面把控风险，签署审批意见。

-总经理：全面负责公司财务审核审批工作的最终决策，对重大财务事项和重要经济业务进行审批，确保公司财务活动符合公司整体利益和发展战略。

三、财务审核审批流程

1.费用报销流程

-报销人填写报销单：报销人按照公司规定的格式填写费用报销单，详细注明报销日期、事由、金额、所附原始凭证张数等信息，并确保各项内容真实、准确。

-部门负责人审核：业务部门负责人对报销事项的真实性、必要性、合理性进行审核，确认该费用与本部门业务相关且符合公司规定，签字批准后提交财务部门。

-财务部门初审：财务人员对报销单及所附原始凭证进行初步审核，检查凭证是否合规、金额计算是否正确、审批手续是否齐全等。如发现问题，及时与报销人沟通并要求更正或补充。初审通过后，在报销单上签署意见。

-分管领导审批：根据费用金额大小和性质，按照公司授权，由分管领导进行审批。分管领导重点审核费用支出是否符合公司预算和相关规定，对费用的合理性和必要性进行把关，签署审批意见。

-总经理审批（如需）：对于超过分管领导审批权限的费用报销，需提交总经理审批。总经理综合考虑公司财务状况、经营策略等因素，做出最终审批决定。

-报销支付：经各级审批通过后，财务部门根据公司资金安排进行报销支付，将款项支付给报销人。

2.采购付款流程

-采购申请：业务部门根据实际业务需求，填写采购申请表，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额、预计到货日期等信息，提交部门负责人审批。

-部门负责人审核：部门负责人审核采购申请的必要性和合理性，确认是否在部门预算范围内，签字批准后提交采购部门。

-采购部门执行采购：采购部门依据批准的采购申请，进行供应商选择、谈判、签订合同等采购活动。采购合同应明确采购物品或服务的规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款，并提交财务部门备案。

-到货验收：采购物品到货后，由采购部门组织相关人员进行验收。验收合格后，验收人员在验收单上签字确认，并将验收单与采购合同、发票等一并提交财务部门。

-财务部门初审：财务人员对采购合同、发票、验收单等进行审核，检查三者信息是否一致，发票是否合规，金额计算是否正确等。初审通过后，在相关单据上签署意见。

-分管领导审批：分管领导对采购付款事项进行审核，重点关注采购价格的合理性、付款条款是否符合公司利益等，签署审批意见。

-总经理审批（如需）：对于重大采购付款或超过分管领导审批权限的付款，需总经理审批。总经理审批通过后，财务部门办理付款手续。

-付款：财务部门根据审批结果，按照合同约定的付款方式