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公司财务预算管理制度07535

?一、总则

1.目的

为加强公司财务管理，规范财务预算编制、执行、控制及考核等行为，提高公司经济效益，实现公司战略目标，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司及各下属子公司、分公司的财务预算管理。

3.基本原则

-战略导向原则：财务预算应紧密围绕公司战略目标，确保各项预算指标与公司战略方向相一致。

-全面性原则：涵盖公司经营活动、投资活动、筹资活动等各个方面，做到全面覆盖、不留死角。

-科学性原则：运用科学合理的方法和工具进行预算编制，保证预算数据真实、准确、可靠。

-可行性原则：预算目标既要积极进取，又要切实可行，充分考虑公司实际情况和市场环境。

-动态调整原则：根据公司内外部环境变化，及时对预算进行调整和优化，确保预算的有效性。

二、财务预算管理组织体系

1.预算管理委员会

-组成：由公司高层管理人员、各部门负责人等组成，公司总经理担任主任。

-职责：

-审议通过公司财务预算管理制度、流程及相关政策。

-确定公司财务预算目标、编制方针和程序。

-审查、平衡公司财务预算草案，提出修改意见并提交董事会审议。

-协调解决财务预算编制和执行过程中出现的重大问题。

-对公司财务预算执行情况进行考核和评价。

2.预算管理工作小组

-组成：由财务部门牵头，各相关部门指定专人参加。

-职责：

-负责财务预算管理制度的具体实施和日常工作。

-收集、整理预算编制基础资料，组织各部门编制财务预算草案。

-对各部门上报的预算草案进行初步审核、汇总和平衡，提出调整建议。

-跟踪、监控财务预算执行情况，及时反馈预算执行偏差，并提出改进措施。

-定期编制财务预算执行情况报告，为预算管理委员会提供决策支持。

3.各部门

-职责：

-负责本部门预算的编制、执行、控制和分析，按时向预算管理工作小组报送相关资料。

-配合预算管理工作小组做好预算的综合平衡、调整和考核等工作。

-根据公司财务预算目标，制定本部门具体的工作措施和计划，确保预算目标的实现。

三、财务预算编制

1.编制依据

-公司战略规划和年度经营目标。

-上一年度财务预算执行情况及分析。

-公司内外部经济形势、市场环境和行业发展趋势。

-公司各项业务活动的历史数据、业务计划和预测资料。

2.编制流程

-下达预算编制通知：预算管理工作小组根据公司年度经营计划，于每年[具体时间]下达年度财务预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容、格式、时间要求等。

-各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门下一年度财务预算草案，并于[规定时间]前报送预算管理工作小组。

-初步审核与汇总：预算管理工作小组对各部门上报的预算草案进行初步审核，检查数据的完整性、准确性和合理性，对不符合要求的预算草案退回相关部门重新编制。审核通过后，将各部门预算草案进行汇总。

-综合平衡与调整：预算管理工作小组对汇总后的预算草案进行综合平衡，分析各项预算指标之间的逻辑关系和合理性，提出调整建议。对于需要调整的预算草案，反馈给相关部门进行修改。各部门根据调整建议对预算草案进行修改后，再次报送预算管理工作小组。

-审核与上报：预算管理工作小组对修改后的预算草案进行再次审核，审核通过后提交预算管理委员会审议。预算管理委员会审议通过后，形成公司年度财务预算草案，报董事会审批。

-下达执行：董事会审批通过后，公司将年度财务预算下达给各部门执行。

3.编制方法

-固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目和部门。

-弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有直接关系的成本、利润等预算项目。

-滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。适用于