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2025年税务专业职业技能考核试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.以下属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于在建工程

D.将自产的货物用于免税项目

答案：A

分析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费视同销售，外购货物用于个人消费、在建工程、免税项目等不视同销售。

2.企业所得税中，下列收入属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.股息、红利等权益性投资收益

D.租金收入

答案：B

分析：财政拨款属于不征税收入，国债利息收入是免税收入，股息红利、租金收入是应税收入。

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

B.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

C.采取分期收款结算方式的，为合同约定的最后付款日期的当天

D.采取赊销方式的，为实际收款的当天

答案：B

分析：预收货款为发出应税消费品当天；分期收款为合同约定收款日期当天；赊销为书面合同约定收款日期当天，无合同则为发出应税消费品当天。

4.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，每次收入不超过四千元的，减除费用按（）计算。

A.800元

B.1000元

C.1200元

D.1600元

答案：A

分析：每次收入不超四千元，减除费用按800元算，超四千元按收入20%减除。

5.土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入不包括（）

A.货币收入

B.实物收入

C.其他收入

D.依照有关规定代收的价外费用

答案：D

分析：代收的价外费用不属于转让房地产取得的收入，不征土地增值税。

6.房产税从价计征的，依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%20%

B.10%30%

C.20%30%

D.25%35%

答案：B

分析：房产税从价计征，依照房产原值一次减除10%30%后的余值计算。

7.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

A.实际占用的土地面积

B.拥有的土地面积

C.转让的土地面积

D.规划的土地面积

答案：A

分析：城镇土地使用税以实际占用土地面积为计税依据。

8.印花税中，营业账簿的税率是（）

A.按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花

B.按件贴花5元

C.按实收资本和资本公积的合计金额0.25‰贴花

D.按件贴花10元

答案：C

分析：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，即按0.25‰贴花。

9.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A

分析：资源税在生产销售环节征收。

10.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：车辆购置税税率为10%。

11.下列关于城市维护建设税的说法，错误的是（）

A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据

B.纳税人所在地在市区的，税率为7%

C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%

D.进口货物的单位和个人也要缴纳城市维护建设税

答案：D

分析：进口不征城市维护建设税，出口不退。

12.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：C

分析：税务机关采取税收保全措施期限一般不超6个月。

13.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分，准予扣除。

14.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。

A.10

B.15

C.20

D.25

答案：A

分析：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人月销售额未超10万免征增值税。

15.下列行为中，应缴纳契税的是（）

A.法定继承人继承房屋权属

B.企业以自有房产投资入股另一企业

C.企业分立中，派生方承受原企业土地、房屋权属

D.个人购买经济适用住房

答案：D

分析：法定继承人继承、企业分立派生方承受、以自有房产投资入股同一投资主体内部所属企业等情况免征契税，个人购经适房应缴契税。

16.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起（