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绩效支出管理办法实施细则

第一条本细则适用于单位内部所有使用财政拨款、自有资金及其他纳入预算管理资金开展的项目支出、部门运行支出及其他专项支出活动（以下简称“绩效支出”）。绩效支出管理涵盖预算编制、执行监控、绩效评价及结果应用全流程，以提升资金使用效益为核心目标。

第二条绩效支出管理遵循以下原则：

（一）目标导向原则。绩效支出须与单位职能、年度重点工作及中长期发展规划紧密衔接，预算编制前须设定明确、可衡量、可实现的绩效目标。

（二）全程管控原则。建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有应用”的闭环管理机制，实现事前、事中、事后全周期管理。

（三）责任清晰原则。明确业务部门、财务部门、绩效评价部门及项目负责人的职责边界，确保各环节责任可追溯。

（四）结果挂钩原则。将绩效评价结果与预算安排、资金拨付、考核奖励及责任追究直接挂钩，强化支出主体的绩效意识。

第三条绩效目标设定要求：

（一）项目支出绩效目标应在预算申报时同步编制，包含总体目标和分阶段目标。总体目标需明确项目实施的预期产出（数量、质量、时效、成本）和效益（经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响）；分阶段目标需按预算执行周期（年度或季度）细化，明确各阶段任务量、进度要求及资金需求。

（二）部门整体支出绩效目标应围绕部门职能定位，涵盖核心业务完成情况、预算执行效率、资产管理水平及服务对象满意度等维度，需体现部门年度工作重点与资源配置的匹配性。

（三）绩效目标需符合“SMART”原则：具体（Specific）、可衡量（Measurable）、可实现（Achievable）、相关性（Relevant）、有时限（Time-bound）。例如，“业务培训项目”的绩效目标应表述为“202X年完成10场专题培训，覆盖基层员工500人次，培训后考核通过率≥90%，参训人员业务操作规范度提升20%以上”。

第四条绩效目标审核流程：

（一）项目实施部门（以下简称“业务部门”）负责编制本部门项目及整体支出绩效目标，经部门负责人初审后，于预算申报截止前10个工作日提交财务部门。

（二）财务部门联合绩效评价部门（可由内部审计或专门设立的绩效办承担，以下简称“绩效部门”）对绩效目标进行合规性、完整性、合理性审核。审核重点包括：目标与预算资金的匹配性、产出指标的量化程度、效益指标的可验证性、成本控制的科学性。

（三）审核未通过的，由业务部门在5个工作日内修改完善并重新提交；审核通过的，绩效目标随预算草案一并提交单位决策层（如党委会、办公会）审定。

（四）经审定的绩效目标需在单位内部公示（涉及国家秘密、商业秘密的除外），公示期不少于3个工作日，接受全体员工监督。

第五条预算编制与绩效目标衔接：

（一）业务部门需根据审定的绩效目标编制预算明细，细化至经济分类科目（如办公费、差旅费、劳务费等），并附资金测算依据（如单价标准、数量清单、市场调研数据等）。

（二）财务部门对预算编制的合规性、准确性及与绩效目标的匹配性进行复核。重点审核：资金需求是否与绩效目标中的成本指标一致（如培训项目预算需与“人均培训成本≤800元”的目标匹配）；分阶段预算是否与分阶段绩效目标的进度要求一致（如项目上半年需完成60%的工作量，对应的预算拨付比例不超过60%）。

（三）单位决策层根据绩效目标审核结果及年度资金总量，统筹确定各项目预算额度。对绩效目标不明确、资金测算不合理或与单位重点工作关联度低的项目，核减或取消预算。

第六条执行监控管理：

（一）日常监控。业务部门需按月度对项目执行情况进行自查，重点关注：资金支付进度（是否与预算进度、绩效目标进度匹配）、产出完成情况（是否按计划实现数量、质量、时效指标）、效益实现情况（是否存在影响预期效益的风险因素）。自查结果填入《绩效支出执行监控表》，于每月5日前提交财务部门及绩效部门。

（二）专项监控。财务部门联合绩效部门每季度开展一次专项监控，通过数据比对、现场核查、座谈访谈等方式，对资金使用合规性（是否存在挪用、超标准支出）、目标偏差（产出或效益指标完成率低于计划80%的）及风险事项（如原材料涨价导致成本超支、政策调整影响项目实施）进行重点检查。

（三）预警与整改。对监控中发现的问题，由绩效部门下发《绩效监控预警通知书》，明确整改要求（如调整实施计划、加快资金拨付、优化资源配置）及期限（一般不超过15个工作日）。对未在规定期限内整改或整改不到位的项目，暂停后续资金拨付；情节严重的，报单位决策层批准后终止项目并收回已拨资金。

第七条绩效评价实施：

（一）评价主体与范围。绩效评价分为单位自评和外部评价。单位自评由业务部门负责，覆盖所有当年完成的绩效支出项目及部门整体支出；外部评价