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2025年特许金融分析师跨国公司内部转移定价的税务风险与合规专题试卷及解析1

2025年特许金融分析师跨国公司内部转移定价的税务风险

与合规专题试卷及解析

2025年特许金融分析师跨国公司内部转移定价的税务风险与合规专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、跨国公司在进行内部转移定价时，最常被税务机关关注的定价原则是？

A、成本加成法

B、可比非受控价格法

C、再销售价格法

D、交易净利润法

【答案】B

【解析】正确答案是B。可比非受控价格法（CUP）是税务机关最关注的定价原则，

因为它直接比较关联交易与非关联交易的价格，最能体现独立交易原则。A、C、D选

项虽然也是常用方法，但在可比性方面不如CUP直接。知识点：独立交易原则。易错

点：考生容易混淆不同方法的适用场景，误认为成本加成法最常用。

2、以下哪项不属于跨国公司内部转移定价的主要税务风险？

A、双重征税

B、税务调整

C、汇率波动

D、罚款与滞纳金

【答案】C

【解析】正确答案是C。汇率波动属于市场风险，而非税务风险。A、B、D选项都

是典型的转移定价税务风险。知识点：税务风险分类。易错点：考生可能将所有财务风

险都归为税务风险。

3、OECD发布的BEPS行动计划中，与转移定价最相关的是哪项？

A、行动计划5

B、行动计划7

C、行动计划13

D、行动计划15

【答案】C

【解析】正确答案是C。行动计划13涉及转让定价文档和国别报告，是转移定价合规

的核心。A、B、D选项分别涉及有害税收实践、防止协定滥用和multilateralinstrument。

知识点：BEPS行动计划。易错点：考生可能混淆不同行动计划的内容。

4、跨国公司在进行转移定价时，最需要考虑的合规文件是？

A、财务报表

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B、主体文档

C、审计报告

D、预算报告

【答案】B

【解析】正确答案是B。主体文档是BEPS行动计划13要求的三层文档结构的核

心文件。A、C、D选项虽然重要，但不是转移定价合规的主要文件。知识点：转移定

价文档。易错点：考生可能忽视三层文档结构的重要性。

5、以下哪项不是转移定价调整的常见方法？

A、利润调整

B、价格调整

C、成本分摊

D、股息分配

【答案】D

【解析】正确答案是D。股息分配属于利润分配，而非转移定价调整。A、B、C选

项都是常见的调整方法。知识点：转移定价调整方法。易错点：考生可能混淆利润分配

与转移定价调整。

6、跨国公司在进行转移定价时，最需要关注的国家是？

A、避税天堂

B、高税率国家

C、低税率国家

D、所有相关国家

【答案】D

【解析】正确答案是D。转移定价需要考虑所有相关国家的税务规定，而不仅仅是

特定类型国家。A、B、C选项都过于片面。知识点：全球税务合规。易错点：考生可能

只关注避税天堂或高税率国家。

7、以下哪项不属于转移定价争议的解决方式？

A、相互协商程序

B、仲裁

C、诉讼

D、预算调整

【答案】D

【解析】正确答案是D。预算调整属于内部管理行为，而非争议解决方式。A、B、C

选项都是正式的争议解决途径。知识点：争议解决机制。易错点：考生可能混淆内部管

理与外部争议解决。

8、跨国公司在进行转移定价时，最需要考虑的非税务因素是？

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A、供应链管理

B、品牌价值

C、市场份额

D、所有以上

【答案】D

【解析】正确答案是D。转移定价需要综合考虑多种非税务因素。A、B、C选项都

是重要因素，但不够全面。知识点：非税务因素。易错点：考生可能只关注税务因素而

忽视其他。

9、以下哪项不是转移定价文档的常见内容？

A、功能风险分析

B、可比性分析

C、财务预测

D、关联交易详情

【答案】