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代理记账业务内部规范

一、总则

本规范旨在规范我司代理记账业务的全流程操作，确保会计信息的真实、准确、完整与合规，提升服务质量与效率，明确各岗位职责，有效防范执业风险，维护客户合法权益及公司声誉。本规范适用于公司所有从事代理记账业务的人员及相关管理活动。

基本原则：

1.合法合规原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及税收政策。

2.客观公正原则：以事实为依据，保持独立、客观的职业判断。

3.客户至上原则：秉持专业、负责的态度，满足客户合理需求，保护客户商业秘密。

4.质量优先原则：建立健全质量控制体系，确保服务成果的专业水准。

5.风险控制原则：强化风险意识，对业务承接、处理各环节进行风险评估与管控。

二、客户管理与业务承接

（一）客户开发与初步接洽

业务人员在拓展客户时，应向客户清晰介绍公司的服务范围、收费标准及双方权利义务。初步了解客户基本情况、经营模式及业务需求，评估合作的可行性。

（二）客户资质审核与风险评估

承接业务前，必须对客户进行严格的资质审核与风险评估，包括但不限于：

1.客户基本信息核实：确认客户主体资格（如营业执照、相关许可证等）的真实性与有效性。

2.经营状况了解：了解客户主营业务、规模、行业特点、财务状况及潜在风险点。

3.委托动机评估：审慎评估客户委托代理记账的真实意图，警惕利用代理记账进行违法违规活动的可能性。

4.风险等级划分：根据审核结果对客户进行风险等级划分，对高风险客户应审慎承接或拒绝承接。

（三）业务约定书签订

经评估符合承接条件的客户，必须与客户签订正式的《代理记账业务约定书》。约定书应明确服务范围、服务期限、收费标准、双方权利义务、资料交接方式、保密条款、违约责任及争议解决方式等核心内容。

（四）客户资料交接与建档

1.资料交接：与客户办理财务资料（如营业执照、税务登记证、银行开户许可证、以前年度账务资料、原始凭证、发票等）的交接，填写《资料交接清单》，双方签字确认。

2.客户档案建立：为每个客户建立独立档案，妥善保管客户基本信息、业务约定书、交接清单、会计资料、沟通记录等重要文件。档案管理应符合保密要求。

三、会计核算与账务处理

（一）原始凭证审核与管理

1.凭证接收：定期（如每月）从客户处接收或通过约定方式获取原始凭证，核对凭证的完整性。

2.审核要点：对原始凭证的真实性、合法性、合规性及完整性进行严格审核。重点关注：凭证抬头是否与客户名称一致、经济业务是否真实发生、票据是否合规、签字盖章是否齐全、金额是否准确等。对不符合要求的凭证，应及时与客户沟通，要求补充或更正。

3.凭证整理：对审核无误的原始凭证进行分类、整理、粘贴。

（二）会计核算与账务处理

1.科目运用：严格按照国家统一的会计制度及会计准则的规定，正确设置和使用会计科目。

2.账务处理：根据审核无误的原始凭证，及时、准确地进行账务处理，包括填制记账凭证、登记会计账簿（总账、明细账等）。账务处理应做到日清月结。

3.成本核算：对有成本核算需求的客户，应按照约定的方法和流程进行成本归集与分配。

4.对账：定期进行账证核对、账账核对、账表核对，确保账实相符、账证相符、账账相符。发现差异，及时查明原因并进行调整。

（三）会计电算化管理

1.软件使用：统一使用经财政部门备案的会计核算软件。

2.数据录入：确保会计数据录入的准确性和完整性，录入后应进行复核。

3.权限管理：严格执行会计电算化操作权限管理制度，不同岗位设置不同操作权限，严禁越权操作。

4.数据备份：定期对会计数据进行备份，确保数据安全。备份介质应妥善保管，并进行异地存放。

四、纳税申报与税费缴纳

（一）税务核算

根据账务处理结果及相关税法规定，准确计算客户当期应纳税种、税目、税率及应纳税额。

（二）纳税申报

1.申报期限：严格按照各税种法定申报期限，及时完成纳税申报工作，避免逾期申报。

2.申报方式：根据税务机关要求及客户约定，采用网上申报或上门申报等方式。

3.申报资料：确保纳税申报表及附列资料的填写准确、完整，并按规定留存备查。

4.申报复核：纳税申报数据在正式提交前，应由专人进行复核。

（三）税费缴纳

1.按照与客户的约定及税务机关的要求，及时通知客户缴纳税款，或根据客户授权代为办理税款缴纳手续。

2.税款缴纳后，及时获取完税凭证，并归入客户档案。

（四）发票管理

1.发票领购与开具：如受客户委托，应严格按照发票管理办法及客户实际经营业务，代为领购、开具发票。严禁虚开发票。

2.发票认证与抵扣：对于一般纳税人客户，及时协助或指导其进行进项发票的认证与抵扣工作。

3.发票保管：妥善