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2025年房地产经纪人住宅类房产房产税计算与申报专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人住宅类房产房产税计算与申报专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人住宅类房产房产税计算与申报专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行房产税政策，个人拥有的非营业用住宅是否需要缴纳房产税？

A、需要缴纳

B、暂免征收

C、按评估值缴纳

D、按租金收入缴纳

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，个人所有的非营

业用的房产免征房产税。选项A错误，因为政策明确规定免征；选项C和D错误，这

些是营业性房产的计税方式。知识点：房产税免税政策。易错点：容易混淆营业性房产

和非营业性房产的征税区别。

2、房产税的纳税义务发生时间，对于新建的住宅类房产，如何确定？

A、办理产权登记之日起

B、实际交付使用之日起

C、签订购房合同之日起

D、竣工验收合格之日起

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据房产税相关规定，纳税人新建、购置房产，应从建成

或办理验收手续之次月起缴纳房产税。实际交付使用是最合理的判断标准。选项A、C、

D均不符合政策规定的时间节点。知识点：纳税义务发生时间。易错点：容易将产权登

记时间误认为纳税起始时间。

3、住宅类房产出租时，房产税的计税依据是什么？

A、房产原值

B、房产评估值

C、租金收入

D、房产净值

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据房产税政策，出租的房产以租金收入为计税依据。选

项A和B是自用房产的计税方式，选项D不是法定计税依据。知识点：房产税计税依

据。易错点：容易混淆自用和出租房产的不同计税方式。

4、房产税的申报周期通常是多久？

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A、按月申报

B、按季申报

C、按半年申报

D、按年申报

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据规定，房产税按年计算、分期缴纳，具体期限由省、自

治区、直辖市人民政府确定。选项A、B、C均不符合常规申报周期。知识点：房产税

申报周期。易错点：容易将其他税种的申报周期误用于房产税。

5、下列哪种情况可以申请房产税减免？

A、房产闲置超过半年

B、房产用于公益慈善事业

C、房产用于家庭自住

D、房产用于出租

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据政策，用于公益事业的房产可以享受房产税减免。选

项A不符合减免条件，选项C本身就是免税范围，选项D需要正常纳税。知识点：房

产税减免政策。易错点：容易将闲置房产误认为可减免对象。

6、房产税的征收机关是？

A、国家税务总局

B、地方税务局

C、住房和城乡建设部门

D、国土资源部门

【答案】B

【解析】正确答案是B。房产税由地方税务局负责征收管理。选项A是中央税务机

关，选项C和D不是税务征收机关。知识点：房产税征收机关。易错点：容易混淆不

同部门的职能分工。

7、住宅类房产税的税率通常是？

A、1.2%

B、4%

C、12%

D、0%

【答案】D

【解析】正确答案是D。个人住宅类房产通常免征房产税，税率为0。选项A是自

用房产的税率，选项C是出租房产的税率，选项B不是法定税率。知识点：房产税税

率。易错点：容易将营业性房产的税率误用于住宅。

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8、房产税的纳税人是指？

A、房产所有人

B、房产使用人

C、房产管理人

D、房产承租人

【答案】A

【解析】正确答案是A。房产税的纳税义务人为产权所有人。选项B、C、D在特定

情况下可能承担连带责任，但法定纳税人是