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2025年全国税务人员执法资格考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例为多少？

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之三

D.千分之五

2、税务机关对纳税人采取税收保全措施，须经下列哪一级机关批准？

A.县以上税务局（分局）局长

B.市级税务局局长

C.省级税务局局长

D.国家税务总局

3、下列哪项收入属于企业所得税的免税收入？

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.租金收入

D.产品销售收入

4、纳税人对税务机关作出的下列哪项行为不服，必须先申请行政复议，方可提起行政诉讼？

A.罚款决定

B.税收保全措施

C.征税行为

D.通知出境管理机关阻止出境

5、下列关于增值税一般纳税人登记标准的说法，正确的是？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过80万元

C.连续12个月销售额超过300万元

D.年营业收入超过500万元

6、税务行政处罚的简易程序适用于下列哪种情形？

A.对个人处以100元以下罚款

B.对个人处以200元以下罚款

C.对法人处以1000元以下罚款

D.对法人处以3000元以下罚款

7、下列哪项不属于税务机关的税务检查权限？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证

B.到车站检查纳税人有关货物单据

C.查询涉嫌人员的个人储蓄存款

D.传唤纳税人到税务机关接受询问

8、企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税时准予扣除的标准为？

A.不超过年度利润总额12%的部分

B.不超过年度营业收入12%的部分

C.全额扣除

D.不超过应纳税所得额12%的部分

9、下列哪项行为不属于虚开发票的行为？

A.为他人开具与实际经营业务不符的发票

B.让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票

C.介绍他人开具与实际经营业务不符的发票

D.按实际交易金额如实开具发票

10、纳税人因计算错误导致少缴税款，税务机关在一般情况下追征期为多长时间？

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例是？

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之三

D.千分之五

12、下列哪项属于税务行政处罚的种类？

A.责令停产停业

B.暂扣营业执照

C.没收违法所得

D.吊销税务登记证

13、纳税人对税务机关作出的征税行为不服申请行政复议，复议机关作出维持决定后，其提起行政诉讼的期限是自收到复议决定书之日起多少日内？

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

14、下列情形中，属于应征增值税的混合销售行为的是？

A.商场销售电器并提供免费安装

B.建筑公司提供建筑服务并销售自产材料

C.汽车4S店销售汽车同时代办保险

D.物业公司提供服务并代收水电费

15、税务机关对未按规定办理税务登记的纳税人，可采取的措施是？

A.处以2000元以下罚款

B.责令限期改正，逾期不改处2000元以上1万元以下罚款

C.直接冻结银行账户

D.停止供应发票

16、下列哪项不属于税务机关的税收保全措施？

A.书面通知银行冻结相当于应纳税款的存款

B.扣押纳税人的商品、货物

C.查封纳税人的不动产

D.拍卖已扣押的商品以抵缴税款

17、企业所得税法规定的“小型微利企业”年应纳税所得额的上限为？

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.500万元

18、纳税人开具虚假发票的行为，税务机关最高可处以多少金额的罚款？

A.1万元以下

B.5万元以下

C.10万元以下

D.50万元以下

19、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是？

A.消费税

B.关税

C.增值税

D.车辆购置税

20、税务机关实施税务检查时，下列哪项行为必须经设区的市以上税务局局长批准？

A.查询纳税人银行存款账户

B.调取当年账簿资料

C.询问纳税人有关涉税问题

D.到车站检查纳税人货物

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳金的比例是？

A.万分之三

B.万分之五

C.千分之三

D.千分之五

22、下列哪项属于税务行政处罚的种类？