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2025年医院审计年终工作总结

2025年，在医院党委的领导与上级审计部门的指导下，审计科围绕“规范管理、防范风险、提质增效”核心目标，以“全面覆盖、重点突出、精准监督”为工作主线，全年累计开展各类审计项目42项（含专项审计、经济责任审计、内控审计及后续整改跟踪），涉及金额12.8亿元，提出审计建议117条，推动修订制度19项，促进增收节支约860万元，审计整改完成率达95.7%，较2024年提升4.2个百分点，为医院高质量发展提供了有力保障。现将本年度审计工作具体情况总结如下：

一、聚焦主责主业，深化重点领域审计监督

（一）财务收支与预算管理审计：严守资金安全底线

以“全口径预算、全过程控制”为导向，对2024年度财务收支及2025年预算执行情况开展专项审计。通过核对财务凭证、分析预算执行率、核查资金流向，重点关注医疗收入确认合规性、成本费用归集准确性及专项资金使用效益。审计发现：一是部分临床科室预算执行率偏低（如康复科设备购置预算执行率仅63%），主要因设备采购需求调研不充分，导致招标流标后未及时调整计划；二是药品成本核算存在分摊不精准问题，中药房将部分临方炮制材料费用直接计入“其他支出”，未按实际使用量分摊至具体项目；三是科研专项资金结余率偏高（3个省级课题结余率超20%），主要因课题进度滞后且未按规定申请调整预算。针对上述问题，审计科联合财务处制定《预算执行动态监控管理办法》，建立“月度预警、季度通报、年度考核”机制，并推动科研部门优化课题进度管理，要求结余超10%的项目需提交书面说明并限期整改。

（二）内部控制与风险管理审计：筑牢制度执行防线

围绕“三重一大”决策、合同管理、信息系统权限等关键环节开展内控专项审计，覆盖23个职能科室及12个临床科室。通过穿行测试、问卷调查及系统日志分析，发现：一是个别科室存在“先实施后审批”现象（如后勤保障部2025年3月未经党委会审议直接签订50万元以上的绿化工程合同）；二是合同归档不规范，医务处2024年签订的12份外聘专家协议未及时录入合同管理系统，导致履约跟踪缺失；三是信息系统权限管理存在漏洞，HIS系统中3名已离职护士的账号未及时注销，存在数据泄露风险。针对内控薄弱环节，审计科提出“前置审批流程”“合同全生命周期管理”“账号动态清零”等建议，推动医院修订《“三重一大”决策制度实施细则》，升级合同管理系统（新增审批节点校验功能），并联合信息中心开展全院账号清理行动，注销冗余账号87个。

（三）经济责任审计：强化干部履职监督

完成3名科室负责人（内科、设备科、门诊部）的任期经济责任审计，重点关注资产管理、经济决策、廉洁从业等情况。审计发现：设备科在2022-2024年任期内，3台万元以上设备（彩超机、麻醉机、心电图机）因技术更新淘汰，闲置超1年未及时处置；门诊部2024年推行的“诊间结算系统”项目，未按规定进行可行性论证，导致系统与医院现有平台兼容性差，额外增加接口开发费用28万元；内科主任在科研经费使用中，存在将部分差旅费用（如非课题组成员的交通费用）混入课题报销的情况。审计结果已纳入干部考核档案，对设备科负责人进行提醒谈话，要求制定闲置设备处置方案（已于11月底完成2台设备的公开拍卖）；门诊部被要求补充项目后评价报告，并将可行性论证纳入新系统采购必审环节；内科主任退回违规报销费用4.2万元，科研处同步修订《科研经费使用负面清单》。

（四）采购与资产管理审计：规范资源配置流程

针对药品、耗材、设备三类重点采购项目开展专项审计，覆盖全年89批次采购活动（涉及金额5.6亿元）。通过比对市场价格、核查供应商资质、抽查验收记录，发现：一是某批次骨科耗材采购价格高于同期市场均价15%（涉及金额120万元），经追溯系供应商资质审核不严（该供应商因质量问题2024年被列入医院黑名单，但采购部门未及时更新供应商库）；二是中药饮片验收环节存在漏洞，药库对3批次（黄芪、当归、枸杞）的重量验收仅核对送货单，未现场过磅，导致实际到货量比订单少5%（涉及金额3.8万元）；三是5台小型医疗设备（如便携超声仪）未按规定录入固定资产系统，存在账外资产风险。审计推动采购部门建立“供应商动态评分”机制（将黑名单信息与采购系统实时关联），要求药库配备电子秤并留存验收影像；设备科完善资产入库流程（新增系统录入校验环节），目前已补录账外设备5台，追回耗材短缺损失3.8万元。

（五）医疗服务收费审计：维护患者权益

以“规范收费、杜绝乱收费”为目标，抽取2025年1-10月5000份门诊及住院病历，重点核查收费项目与诊疗项目匹配性、重复收费及超标准收费情况。审计发现：一是某外科存在重复收取“Ⅰ级护理”与“特级护理”费用（涉及12例患者，多收金额1.8万元），主要因护士站未及时根据患者病