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2026年家具制造公司财务监督检查管理制度

第一章总则

第一条为规范公司财务监督检查管理工作，防范财务风险、保障资金安全、提升财务管理水平，确保财务活动合法合规，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《内部会计控制规范》《家具行业财务管理规范》《公司内控管理办法》等相关法规及制度，结合公司生产经营实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称财务监督检查，是指公司对财务收支、账务处理、资金管理、成本核算、预算执行、资产管控等财务活动的合法性、真实性、准确性、完整性进行监督核查的全流程管理行为，涵盖检查计划制定、实施核查、问题整改、责任追究等核心内容。

第三条本制度适用于公司所有财务活动的监督检查管理，包括总部及各业务部门的资金收付、账务处理、成本核算、税务申报、资产管控等，涉及审计部（财务监督检查归口管理部门）、财务部、生产部、销售部、采购部及全体财务相关岗位人员，所有部门和人员必须严格遵守本制度规定。

第四条财务监督检查遵循“客观公正、全面覆盖、权责对等、闭环管理”的核心原则，做到检查范围无盲区、问题核查无遗漏、整改落实有跟踪、责任追究有依据，确保财务监督服务于公司经营发展。

第五条公司审计部负责统筹财务监督检查工作，包括制定检查计划、组织实施核查、出具检查报告、跟踪整改落实；财务部负责开展日常财务自查、配合监督检查、落实整改要求；各业务部门负责配合核查本部门财务相关活动、整改自身存在的问题；管理层负责审批检查计划、审核检查报告、督促重大问题整改。

第二章监督检查范围与职责

第六条监督检查范围界定：

（一）资金管理：包括现金收付、银行账户管理、资金调拨、票据使用、回款及付款管控等资金全流程活动；

（二）账务处理：包括会计凭证编制、会计账簿登记、财务报表编制、财务数据核对等账务核算活动；

（三）成本核算：包括家具原材料采购成本、生产加工成本、定制家具成本、销售费用、管理费用等核算活动；

（四）预算执行：包括年度/季度/月度预算编制、预算调整、预算执行进度、预算差异分析等预算管理活动；

（五）税务管理：包括纳税申报、税款缴纳、发票管理、税收优惠享受、税务合规性等税务相关活动；

（六）资产管控：包括固定资产（生产设备、办公设备）、存货（家具原材料、半成品、成品）的盘点、核算、处置等资产管理活动。

第七条监督检查职责划分：

（一）审计部职责：制定年度/季度财务监督检查计划，每季度至少开展1次专项检查、每年开展1次全面检查；核查财务数据真实性、合规性；向管理层提交检查报告及整改建议；跟踪整改完成情况。

（二）财务部职责：每月开展财务自查，重点核查资金收付、账务处理规范性；配合审计部检查，提供真实完整的财务资料；针对检查发现的问题制定整改措施并落地。

（三）业务部门职责：配合核查本部门涉及的采购付款、销售回款、费用报销等财务活动；提供真实的业务单据及说明；整改本部门财务相关违规行为。

第三章监督检查核心内容

第八条资金管理检查：

（一）核查现金收付是否符合现金管理规定，是否存在坐支现金、白条抵库、超限额留存现金等情形；

（二）核查银行账户开立、使用、销户是否合规，银行对账是否及时，未达账项是否查明原因并处理；

（三）核查资金调拨是否履行审批流程，付款是否匹配合同、验收单等佐证材料，是否存在无依据付款、超额付款情形；

（四）核查票据开具、收取、背书、作废是否规范，票据台账是否完整，是否存在票据遗失、违规使用票据情形。

第九条账务处理检查：

（一）核查会计凭证是否附完整合法的原始凭证，凭证编制是否规范，科目使用是否准确，是否存在虚造凭证、篡改凭证情形；

（二）核查会计账簿登记是否及时、准确，账证、账账、账实是否相符，是否存在账外账、虚假记账情形；

（三）核查财务报表编制是否符合会计准则，报表数据是否与账簿数据一致，报表披露是否完整，是否存在虚假报表情形。

第十条成本核算检查：

（一）核查原材料采购成本核算是否准确，是否按实际采购价核算，是否存在虚增/虚减采购成本情形；

（二）核查家具生产加工成本归集是否完整，直接材料、直接人工、制造费用分摊是否合理，是否存在成本核算混乱情形；

（三）核查定制家具成本是否单独核算，是否匹配定制订单需求，费用分摊是否符合公司成本核算规则。

第十一条其他核心检查内容：

（一）预算执行检查：核查预算调整是否履行审批流程，预算超支是否说明原因并审批，预算差异分析是否真实合理；

（二）税务管理检查：核查纳税申报数据是否准确，发票开具、取得是否合规，是否存在漏报、错报税款情形；

（三）资产管控检查：核查固定资产、存货盘点是否定期开展，盘点差异是否查明原因并处理，资产处置是否履行审批流程。

第四章监督检查流程规范

第十二条检查计划制定：

（一）审计部每年12月制定下一年度财务监督检查