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2026年审计专员年度工作计划

2026年是公司深化战略转型、强化风险防控的关键年，作为审计专员，本年度工作将紧密围绕“服务战略、防控风险、促进合规、增值赋能”核心目标，以“精准聚焦、业审融合、数字驱动、闭环管理”为实施路径，系统推进财务审计、内控审计、专项审计、风险评估及整改跟踪五大模块工作，同步提升自身专业能力与数字化审计水平，具体计划如下：

一、财务审计：夯实基础，聚焦关键领域穿透核查

本年度财务审计将以“真实性、合规性、效益性”为核心，重点围绕收入确认、成本费用管控、资金管理及资产质量四大领域展开，通过全流程追踪与数据交叉验证，确保财务信息真实反映经营实质。

1.收入确认专项审计（1-6月）

针对公司主业务线（A产品、B服务）收入确认政策执行情况开展穿透式审计。重点关注：一是收入确认时点是否符合会计准则及公司制度（如A产品需核查验收单、物流单据与收入确认时点的匹配性；B服务需验证服务进度表与完工百分比法的一致性）；二是跨期收入调整的合理性（抽取2025年12月及2026年1月收入凭证，核查是否存在人为调节利润行为）；三是客户信用政策执行情况（结合应收账款账龄分析，评估长期挂账收入的可收回性，重点关注前20大客户回款周期是否偏离合同约定）。计划抽取30%的月度收入凭证（约600笔）进行细节测试，结合CRM系统与财务系统数据比对，识别收入虚增或跨期风险。

2.成本费用管控审计（4-9月）

以“降本增效”战略为导向，聚焦生产端直接成本与管理端费用支出。生产端重点核查：原材料采购单价波动合理性（对比2025年同期及行业均价，分析超10%波动的采购订单审批流程）、制造费用分摊逻辑一致性（验证车间水电费、设备折旧是否按实际工时或产量分摊，抽查3个生产车间的分摊计算表）、在产品与产成品成本结转准确性（通过实地抽盘在产品数量，核对ERP系统成本模块的结转数据）。管理端重点关注：营销费用投放效益（选取线上推广、线下展会两类费用，分析投入产出比，核查是否存在虚假投放或低效支出）、研发费用资本化与费用化划分（抽取10个研发项目，验证立项文件、研发进度报告与费用归集的匹配性）。计划结合OA系统审批流与资金支付记录，对单笔超5万元的费用进行全流程追溯，目标识别3-5项低效或不合规支出。

3.资金管理与资产质量审计（7-12月）

围绕“资金安全”与“资产保值”两大目标展开。资金管理方面：核查银行账户管理规范性（梳理公司所有银行账户，验证是否存在未备案账户；抽查50笔资金收支，确认是否符合“收支两条线”要求）、票据管理完整性（盘点库存票据，核对台账与实际票据数量、金额，关注逾期未兑付票据的后续处理）、融资成本合理性（对比不同融资渠道利率，分析是否存在因审批低效导致的额外财务成本）。资产质量方面：重点关注固定资产与存货。固定资产审计将结合实地盘点（覆盖80%的生产设备），验证台账与实物的一致性，评估闲置设备的处置方案合理性；存货审计将抽取占比60%的库存商品，通过库龄分析（6个月以上库存占比）与跌价准备计提测试，识别存货减值风险。

二、内控审计：流程穿透，推动制度与执行双闭环

以内控缺陷“早发现、早整改”为目标，本年度将选取采购、销售、研发三大高风险业务流程，通过“制度梳理-流程测试-缺陷评估-整改跟踪”四步闭环，提升内控有效性。

1.采购流程内控审计（3-5月）

重点覆盖供应商管理、采购定价、验收付款三个关键节点。供应商管理方面：核查供应商准入标准执行情况（抽取50家新准入供应商，验证是否通过资质审核、实地考察等程序）、供应商分级管理有效性（分析A类供应商占比与采购金额占比的匹配性，评估是否存在“小供应商大额采购”异常）。采购定价方面：对比历史采购价、市场询价与最终成交价，重点关注单一来源采购的审批合理性（抽取10份单一来源采购合同，验证是否符合“只能从唯一供应商采购”的条件）。验收付款方面：核查验收单与采购订单、入库单的“三单匹配”情况（抽取80笔采购业务，验证是否存在无验收单付款现象），同时关注付款账期与合同约定的一致性（统计超期付款占比，分析是否因流程延误导致信用损失）。

2.销售流程内控审计（6-8月）

聚焦客户信用管理、合同签订、发货对账三大环节。客户信用管理方面：检查信用额度审批流程（抽取30家新客户，验证是否根据财务报表、历史交易记录等评定信用等级）、超额度授信的审批合规性（统计超额度订单占比，核查是否经管理层特批）。合同签订方面：重点审核特殊条款（如返利、退换货条款）的风险控制（抽取20份含特殊条款的合同，验证是否明确责任划分与履约条件）、电子合同与纸质合同的一致性（随机抽查10份合同，对比系统存档与纸质原件）。发货对账方面：通过物流系统