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中学学生社团活动经费审计制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《企业内部控制基本规范》等国家相关法律法规，结合企业内部管理需求，旨在规范中学学生社团活动经费的管理行为，强化资金使用监管，防范财务风险，确保社团活动经费的合规、高效使用，维护企业及学生的合法权益。

第二条本制度适用于企业各部门、下属单位及全体员工在中学学生社团活动经费的预算编制、审批执行、使用监管、审计评价等全流程管理活动。涵盖社团活动经费的申请、拨付、报销、核算、审计等环节，以及与经费管理相关的决策、执行、监督等主体行为。

第三条本制度下列术语定义如下：

（一）“社团活动专项管理”指企业为实现社团活动目标，对经费的筹集、分配、使用、监督等全过程进行系统性、规范化的管理活动。

（二）“社团活动专项风险”指在社团活动经费管理过程中可能出现的违规使用、资金挪用、虚列支出、审计不通过等风险。

（三）“社团活动合规”指社团活动经费的管理行为符合国家法律法规、企业内部规章制度及财务会计准则，不存在违规或舞弊情形。

第四条社团活动经费的专项管理遵循“全面覆盖、责任到人、风险导向、持续改进”的核心原则。

（一）“全面覆盖”要求将社团活动经费纳入企业财务监管体系，实现全流程、全方位管理。

（二）“责任到人”要求明确各层级、各岗位在经费管理中的职责，确保责任主体可追溯。

（三）“风险导向”要求聚焦关键环节和重点领域，实施差异化管控措施。

（四）“持续改进”要求定期评估经费管理效果，优化制度流程，提升管理效能。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对社团活动经费的专项管理负总责，主持制定重大经费使用决策，确保管理行为的合法合规。分管领导对经费管理工作的直接负责，牵头组织制度实施、风险防控及监督考核。

第六条设立社团活动经费专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，财务部、审计部、学生事务部等部门负责人为成员。领导小组统筹协调经费管理工作，负责重大事项的决策审批，监督评价管理效果，确保经费使用的合理性和合规性。

第七条领导小组的主要职责包括：

（一）审议社团活动经费的管理制度及重大调整方案；

（二）统筹协调各部门经费管理工作，解决跨部门协作问题；

（三）审批重大经费使用计划及突发事件资金拨付；

（四）监督评价经费管理工作的有效性，提出改进要求。

第八条牵头部门为学生事务部，负责社团活动经费专项管理的制度建设、风险识别、监督考核、培训宣贯等工作。牵头部门的主要职责包括：

（一）制定并修订社团活动经费管理制度，确保制度与国家法规及企业要求相衔接；

（二）组织开展经费管理培训，提升全员合规意识；

（三）定期评估经费使用效果，提出优化建议；

（四）协调各部门落实经费管理要求，确保制度执行到位。

第九条专责部门为财务部，负责社团活动经费的业务合规审核、流程优化、风险处置等工作。专责部门的主要职责包括：

（一）审核社团活动经费的预算编制、审批流程及支付环节，确保符合财务制度要求；

（二）参与优化经费使用流程，降低管理成本；

（三）对违规使用行为进行风险处置，提出整改建议；

（四）配合审计部门开展经费审计工作。

第十条业务部门/下属单位（以下简称“业务部门”）负责落实本领域社团活动经费的管理要求，开展日常风险防控。业务部门的主要职责包括：

（一）执行经费使用计划，确保资金用于社团活动；

（二）加强内部管理，防止资金挪用或浪费；

（三）配合财务部完成经费报销、核算等工作；

（四）及时报告经费管理中的异常情况。

第十一条基层执行岗（如社团指导教师、学生干部等）对社团活动经费的合规操作负直接责任，履行以下义务：

（一）按照制度要求申请、使用、报销经费，确保业务操作合法合规；

（二）签署岗位合规承诺书，明确个人责任；

（三）发现异常情况及时上报，不得隐匿或瞒报。

第三章专项管理重点内容与要求

第十二条预算编制环节。社团活动经费预算应基于社团活动计划，由业务部门编制，经学生事务部审核、财务部复核后报领导小组审批。预算编制应遵循“量入为出、专款专用”原则，严禁超预算或无预算支出。

第十三条采购管理环节。社团活动经费的采购应遵循以下合规标准：

（一）小额采购（金额低于X元）可由业务部门负责人审批，大额采购需提交领导小组审批；

（二）供应商选择应遵循公平、公正、公开原则，禁止关联交易或利益输送；

（三）采购流程应完整记录，包括需求申请、询价、审批、验收等环节。禁止未经审批擅自采购。

第十四条资金审批环节