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餐饮财务政策解读试题库及答案

单选题（10题，每题2分）

1.餐饮企业开具增值税普通发票无需填写的是（）

A.购买方名称B.纳税人识别号C.地址电话D.银行账号

答案：D

2.小规模纳税人餐饮企业增值税征收率为（）

A.1%B.3%C.6%D.9%

答案：A

3.餐饮成本核算最常用方法是（）

A.品种法B.分批法C.分步法D.分类法

答案：A

4.外卖收入按哪个税目缴增值税？（）

A.餐饮服务B.货物销售C.物流辅助D.其他现代服务

答案：A

5.职工福利费税前扣除最高不超过工资总额的（）

A.10%B.14%C.2%D.2.5%

答案：B

6.发票存根联保存期限至少为（）

A.1年B.3年C.5年D.10年

答案：C

7.不属于固定成本的是（）

A.房租B.水电费C.设备折旧D.基本工资

答案：B

8.一般纳税人年销售额标准是（）

A.50万B.80万C.500万D.1000万

答案：C

9.食材变质损失所得税处理是（）

A.可扣除B.不可扣除C.部分扣除D.需审批

答案：A

10.食材短缺应计入（）

A.营业外支出B.管理费用C.主营业务成本D.待处理财产损溢

答案：D

多选题（10题，每题2分）

1.可抵扣进项凭证包括（）

A.增值税专票B.农产品收购票C.通行费电子票D.工资单

答案：ABC

2.应税收入有（）

A.堂食收入B.外卖收入C.礼品卡预售收入D.无关政府补贴

答案：ABC

3.成本控制环节包括（）

A.采购B.库存C.加工D.销售

答案：ABCD

4.期间费用有（）

A.房租B.水电费C.广告费D.财务费

答案：ACD

5.税务申报资料包括（）

A.增值税申报表B.所得税申报表C.发票领用存表D.员工花名册

答案：ABC

6.避免税务风险措施有（）

A.合规开票B.及时申报C.保留凭证D.隐瞒收入

答案：ABC

7.成本核算依据有（）

A.增值税发票B.农产品销售票C.收据D.白条

答案：AB

8.全额扣除的支出是（）

A.食材采购成本B.广告费C.培训费D.捐赠

答案：A

9.电子发票优势有（）

A.节省成本B.便于管理C.实时开具D.无需保存

答案：ABC

10.财务报表组成有（）

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.成本明细表

答案：ABC

判断题（10题，每题2分）

1.外卖收入按餐饮服务缴增值税。（√）

2.白条可作为成本核算凭证。（×）

3.小规模月销≤10万免征增值税。（√）

4.员工工资可抵扣进项税。（×）

5.酒水采购进项税可抵扣。（√）

6.堂食与外卖收入需分别核算缴税。（×）

7.库存食材按实际成本计价。（√）

8.无需报送发票使用情况。（×）

9.打包费单独计其他业务收入。（×）

10.固定资产折旧可税前扣除。（√）

简答题（4题，每题5分）

1.餐饮企业规范发票管理的要求？

答案：①真实开具发票；②索取合规进项票；③妥善保管发票；④按规申报发票使用。

2.库存食材有效管理措施？

答案：①建立台账定期盘点；②先进先出减少过期；③控制库存避免积压；④分类存放保新鲜。

3.小规模与一般纳税人的区别？

答案：①税率不同（1%vs6%）；②一般纳税人可抵扣进项；③一般纳税人可开专票。

4.成本核算基本原则？

答案：①真实性；②权责发生制；③配比性；④合法性。

讨论题（4题，每题5分）

1.原材料涨价时餐饮企业的财务应对？

答案：①锁定供应商长期价格；②优化菜单调整高成本菜品；③提升附加值适当调价；④减少浪费降低损耗。

2.如何平衡客户体验与财务效益？

答案：①合理定价保性价比；②优化流程降人力成本；③特色菜品提粘性；④控成本不降低品质。

3.数字化财务系统的管理帮助？

答案：①实时监控收支提效率；②精准核算成本助决策；③简化申报降风险；④优化库存减浪费。

4.突发情况（如疫情）下的现金流管理？

答案：①压缩非必要支出；②申请政府补贴政策；③拓展外卖预制菜业务；④协商供应商延期付款。

（注：所有答案基于现行餐饮财务政策，具体以最新法规为准）