《企业税务健康体检》报告撰写冲刺卷.docxVIP

《企业税务健康体检》报告撰写冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.企业税务健康体检的核心目标是（）

A.替代税务稽查

B.识别潜在税务风险，提升合规水平

C.减少企业税负

D.处罚税务违规行为

2.根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》，税务健康体检应遵循的原则不包括（）

A.全面性

B.盈利导向

C.风险导向

D.保密性

3.某企业2023年增值税税负率为3.5%，较行业平均水平（4.2%）低0.7个百分点，可能存在的风险是（）

A.进项税额抵扣不足

B.隐匿增值税应税收入

C.错误适用低税率

D.虚列成本费用

4.税务健康体检中，数据收集阶段无需重点获取的资料是（）

A.资产负债表

B.员工考勤记录

C.增值纳税申报表

D.业务合同与发票

5.下列关于研发费用加计扣除的说法，正确的是（）

A.所有研发费用均可享受100%加计扣除

B.研发人员工资加计扣除需提供学历证明

C.委托外部研发费用可按实际发生额的80%加计扣除

D.失败的研发项目不得加计扣除

6.2023年某小型微利企业年应纳税所得额为200万元，已预缴企业所得税10万元，年终汇算清缴应补缴（）

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.15万元

7.数电票全面推广后，企业税务健康体检需重点关注（）

A.发票领用流程

B.发票开具与交付时效

C.发票数据与业务流一致性

D.发票保管方式

8.下列行为中，属于“虚开发票”的是（）

A.为满足客户要求开具与实际业务不符的发票

B.因开票系统故障延迟开具发票

C.按实际交易金额开具发票

D.因退货开具红字发票

9.企业税务健康体检报告的“整改建议”模块应不包括（）

A.风险等级划分

B.责任部门

C.完成时限

D.具体措施

10.跨区域经营企业在预缴增值税时，未按规定在经营地预缴，可能面临的处罚是（）

A.滞纳金

B.罚款

C.停止发票领用

D.以上都是

二、判断题（共10题，每题1分，共10分，正确的填“√”，错误的填“×”）

1.税务健康体检需覆盖所有税种，但对小税种可简化流程。（）

2.企业取得的财政补贴均属于不征税收入，无需缴纳企业所得税。（）

3.留抵退税政策下，企业申请退税需满足“连续6个月增量留抵税额大于0”的条件。（）

4.税务健康体检的风险评估维度仅包括发生概率和影响程度。（）

5.电商企业通过平台收取的佣金收入，应按“现代服务-经纪代理”缴纳增值税。（）

6.企业所得税税前扣除的凭证必须为发票，其他凭证不得扣除。（）

7.税务健康体检报告的“企业概况”模块需包括企业组织架构、主营业务、财务数据等基本信息。（）

8.研发费用加计扣除归集时，直接费用可按100%加计扣除，间接费用可按80%加计扣除。（）

9.税务健康体检的“前期准备”阶段需明确体检范围、时间安排和人员分工。（）

10.企业将自产货物用于职工福利，无需视同销售缴纳增值税和企业所得税。（）

三、简答题（共4题，每题7.5分，共30分）

1.简述企业税务健康体检中“风险识别”阶段的主要方法及适用场景。

2.企业税务健康体检报告的“风险评估”结果应如何划分风险等级？并说明各等级的应对策略。

3.某商贸企业2023年企业所得税申报利润为100万元，但财务报表利润为80万元，请分析可能的原因及需重点核查的资料。

4.简述税务健康体检与税务稽查的区别。

四、案例分析题（共2题，每题15分，共30分）

案例1：

某制造业企业2023年发生以下业务：

（1）研发新产品，发生研发费用500万元，其中人员工资300万元、材料费150万元、委托外部研发50万元；

（2）取得财政补贴100万元，用于设备更新；

（3）12月销售一批产品，含税价113万元，客户要求次年1月开具发票。

体检发现：

-研发费用全部计入“管理费用”，未单独归集；

-财政补贴直接计入