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2026年海洋能发电公司运营与管理费用预算与管控制度

第一章总则

第一条制定目的

运营与管理费用预算与管控是海洋能发电公司财务管理的核心工作，海洋能发电行业兼具海上运营费用高、管理环节多、费用波动因素复杂等特点，预算管控不到位易导致费用超支、资源配置低效、经营效益下滑等问题。为建立标准化、精细化的费用预算管控体系，明确预算编制、执行、调整、考核全流程管理要求，规范费用列支标准，优化费用支出结构，降低运营管理成本，提升公司整体盈利水平，结合《企业财务通则》《电力行业预算管理规范》及公司运营管理实际，特制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司所有海洋能发电电站（含近海、远海分布式/集中式电站）及各职能部门运营与管理费用的预算编制、审核、执行、监控、调整、分析及考核工作，涵盖运营类费用（海上作业费、设备运维费、物料消耗费等）和管理类费用（行政管理费、人力资源费、合规管控费等）两大类别，涉及财务部、运营管理部、各海上作业中心、综合管理部、人力资源部、采购部及全体费用使用相关人员。外协单位服务费用、租赁设备管理费用的预算管控，参照本制度执行。

第三条管控原则

（一）全面覆盖原则：预算管控覆盖所有运营管理环节、所有费用科目、所有责任部门，做到“无死角、无遗漏”，确保公司整体费用支出均纳入预算管理范畴。

（二）量入为出原则：以公司年度经营目标、营收预测为基础编制预算，优先保障核心运营环节费用需求，严控非必要、非生产性费用支出。

（三）分级管控原则：按“公司-部门-作业中心-岗位”四级架构分解预算指标，明确各级主体预算编制、执行、管控责任，做到“一级管一级、级级有目标”。

（四）刚性与弹性结合原则：核心费用科目（如设备运维费、人工成本）实行刚性管控，无特殊原因不得超支；受海上环境、政策调整等不可控因素影响的费用（如极端天气防护费），预留合理弹性空间，允许按流程调整。

（五）效益导向原则：预算编制与执行以提升运营效益为核心，对投入产出比低的费用科目优化压缩，对能提升核心竞争力的费用（如技术升级费）优先保障。

（六）合规管控原则：费用预算编制、列支、报销均符合财税法规、公司财务制度要求，杜绝违规列支、虚假报销、超标准支出等行为。

第四条职责分工

（一）财务部：作为费用预算管控的牵头部门，负责制定预算编制标准与流程，汇总审核各部门预算草案，编制公司整体费用预算方案，监督预算执行情况，开展预算执行分析，提出预算调整建议，组织预算考核工作。

（二）运营管理部：负责编制本部门及各海上作业中心运营类费用预算，依据运营计划合理测算设备运维、海上作业、物料消耗等费用需求，严格执行已批复预算，分析运营费用执行偏差原因并落实整改。

（三）综合管理部：负责编制行政管理类费用预算（如办公费、差旅费、会务费），制定各项管理费用列支标准，管控公司层面公共管理费用支出，审核各部门管理费用使用合规性。

（四）人力资源部：负责编制人工成本预算（薪酬、福利、培训、社保等），结合人员配置计划合理测算费用需求，管控人工成本总额及人均成本指标。

（五）各海上作业中心：作为费用预算执行的基层单位，负责编制本中心具体作业环节费用预算，严格按预算使用费用，记录费用支出明细，配合财务部完成预算执行分析。

（六）预算管理领导小组：由公司管理层、财务部、运营管理部负责人组成，审批公司整体费用预算方案，决策重大预算调整事项，监督预算管控机制落地，审定预算考核结果。

第二章费用预算编制

第五条预算编制范围

（一）运营类费用：包括海上作业费（运输费、船只使用费、作业人员津贴）、设备运维费（保养费、维修费、易损件更换费）、物料消耗费（防护耗材、检测试剂、润滑油等）、能耗费（辅助设备耗电/油费、电网接入费）、应急保障费（应急物资储备、应急演练费）等。

（二）管理类费用：包括人工成本（薪酬、福利、社保公积金、培训费用）、行政管理费（办公费、差旅费、会务费、通讯费）、合规管控费（安全生产检测费、环保合规费、资质维护费）、咨询服务费（技术咨询、管理咨询费）、其他管理费（保险费、折旧费、租赁费）等。

第六条预算编制依据与方法

（一）编制依据：公司年度经营目标、电站运营计划、海上作业量预测、历史费用支出数据、行业费用标杆水平、财税政策调整、市场价格波动（如物料采购价、燃油价）等。

（二）编制方法：核心费用采用“零基预算法”，摒弃历史数据惯性，按年度实际需求重新测算；常规费用采用“增量预算法”，结合历史支出及年度业务增量合理调整；波动较大的海上作业费采用“弹性预算法”，按不同作业量场景编制预算方案。

第七条预算编制流程及时限

（一）编制流程：每年第四季度启动下一年度预算编制→财务部下发预算编制指引及模板→各部门/作业中心编制本单位预算草案并提交→财务部汇总审核，提出调整建议→预算管理领导小组审议