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农商行固定资产制度

第一章总则

第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则—固定资产》等国家相关法律法规，结合《商业银行内部控制指引》及本行内部风险管理要求制定。为规范固定资产管理行为，防控资产减值、闲置浪费等专项风险，确保资产安全完整，提升资源配置效率，特制定本制度。

第二条本制度适用于本行各部门、下属单位及全体员工，覆盖固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等全生命周期管理场景，包括但不限于办公设备、电子设备、运输工具、在建工程等不动产和动产类资产。

第三条本制度下列术语定义如下：

（一）固定资产专项管理：指对本行价值在人民币X万元以上的长期使用、价值较高的有形资产实施全流程监控、风险防控及价值评估的管理活动。

（二）专项风险：指因制度缺陷、操作失误、管理漏洞等导致固定资产闲置、毁损、权属纠纷或账实不符的风险。

（三）合规要求：指固定资产管理必须符合国家法律法规、行业准则及本行内部制度规定的行为规范。

第四条固定资产专项管理遵循以下核心原则：

（一）全面覆盖：纳入所有纳入固定资产核算范围的资产，确保管理无死角；

（二）责任到人：明确各级管理主体及岗位的职责权限，实现可追溯；

（三）风险导向：聚焦高价值、高损耗资产，强化重点环节管控；

（四）持续改进：动态评估管理效果，优化流程与技术手段。

第二章管理组织机构与职责

第五条公司主要负责人对固定资产专项管理负总责，承担统筹决策、资源保障及最终责任；分管领导承担直接管理责任，负责制度的落实与监督考核。

第六条设立固定资产专项管理领导小组，由公司主要负责人牵头，分管领导任副组长，财务部、资产管理部、风险控制部及审计部负责人为成员。领导小组职责包括：

（一）统筹制定或修订固定资产管理制度；

（二）决策重大资产购置、处置及处置方式；

（三）协调跨部门管理问题，监督制度执行情况。

第七条财务部为固定资产管理牵头部门，负责：

（一）制定或完善固定资产核算细则；

（二）组织资产盘点与价值评估；

（三）定期向领导小组报告管理情况。

第八条资产管理部为专责部门，承担：

（一）供应商准入与招标流程审核；

（二）资产全生命周期物理管理；

（三）闲置资产调剂处置方案设计。

第九条各业务部门及下属单位为业务主体，职责包括：

（一）落实部门资产使用规范；

（二）开展日常巡检与维护；

（三）配合完成资产盘点与档案管理。

第十条基层执行岗位人员须履行以下义务：

（一）签署岗位合规承诺书；

（二）及时上报资产异常情况；

（三）配合完成资产交接与记录。

第三章专项管理重点内容与要求

第十一条资产购置管理：严格执行预算审批流程，禁止超预算购置。采购过程须符合《招标投标法》规定，重大资产购置需经过领导小组集体决策。

第十二条资产验收要求：需在交付后X日内完成实物验收，核对规格型号、数量及合格证明，验收合格方可办理入库。

第十三条使用过程监控：建立资产使用台账，定期巡检设备运行状态，对易损耗资产设置预警阈值。

第十四条维护保养规范：制定差异化维保计划，高风险设备应委托第三方专业机构检测。

第十五条资产处置程序：闲置资产需经评估、审批后方可处置，处置方式包括转让、报废等，全过程需形成书面记录。

第十六条价值评估标准：定期对固定资产开展减值测试，对已提折旧但价值大幅贬损的资产需启动减值准备。

第十七条清算监督要求：处置资产时须核对账实，对差额部分需查明原因并追究相关责任。

第十八条账务核对机制：每月开展账实核对，重大差异需形成专项报告并提交领导小组。

第四章专项管理运行机制

第十九条制度动态更新机制：每两年组织一次制度评估，根据法规变化、业务调整或审计建议修订条款。

第二十条风险识别预警机制：每季度开展专项风险排查，建立风险清单并分级发布预警。

第二十一条合规审查嵌入机制：重大资产决策需附合规审查意见，未经审核的流程不得实施。

第二十二条风险处置流程：一般风险由业务部门自行整改，重大风险需启动应急预案并上报领导小组。

第二十三条违规处罚标准：根据违规情节轻重，可采取警告、降级、经济处罚等措施，情节严重者移交纪律委员会处理。

第二十四条评估改进机制：每年委托第三方开展管理效果评估，对评估结论制定改进计划。

第五章专项管理保障措施

第二十五条组织保障：各级领导须签署责任状，明确分管领域管理目标及考核指标。

第二十六条考核激励机制：将管理绩效纳入部门评优，优秀案例予以奖励，考核结果与绩效工资挂钩。

第二十七条培训宣传机制：每年开展全员合规培训，新