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《结算审核与审计分离管理细则》最新

1管理目的与适用范围

1.1管理目的

为规范各类投资项目结算全流程管控，破解“同一主体既做审核又做监督”的廉政风险，压实各环节质量责任，提升结算管控精准度，保障财政资金、国有企业资产安全，根据《中华人民共和国审计法》（2021修正）、《建设工程造价咨询规范》GB/T51095-2015、《政府投资项目审计规定》（审投发〔2011〕173号）等最新法规要求，结合实际制定本细则。

1.2术语定义

1.2.1结算审核：指建设单位或其委托的具备资质的造价咨询机构，对承包单位提交的竣工结算文件进行完整性核验、工程量核对、计价合规性审查，出具结算审核结论的前端业务管控环节，核心职责是完成价款的初步核定。

1.2.2结算审计：指内部审计部门或其委托的独立第三方审计机构，对结算审核的流程合规性、结论真实性准确性进行独立监督核查，出具审计结论的后端监督环节，核心职责是对审核工作进行再监督。

1.2.3分离管理：指结算审核与结算审计在岗位职责、人员主体、业务流程、权限责任四个层面完全分隔，不得交叉兼任、不得同主体操作的管控模式。

1.3适用范围

本细则适用于各级财政投资项目、国有企业自筹或控股投资项目中，估算金额50万元以上的工程类、服务类、货物类项目结算管控；50万元以下小额零星项目可参照本细则执行。

1.4核心分离原则

1.4.1不相容独立原