关于房地产企业全面预算管理的思考.pdfVIP

No EconomicTrade坳date埘a-journa血Sum157．1anuao‘2010 矣于房地产企业全面预算管理的思考 赵丽蕊 (首都经济贸易大学) 【摘要】本文从一家建设部综合开发一级资质的专业房地产开发公司入手，首先介绍了企业的预算管理情况，包括预算编制的方 法、流程、执行与监控、考核与评估，同时说明了企业财务管理与战略规划和经营目标的关系。本文拟通过以预算的编制为主线，在 预算编制、执行、监控、分析、考评过程中，体现全面预算管理在企业经营发展中的重要的战略地位，认识到房地产企业应该根据自 身的特点，形成适合本企业的全面预算管理制度，真正达到实现企业发展战略目标，整合企业资源，提高经济效益的目的。 【关键词】房地产；全面预算；问题研究；体系构建 一、概述 (四)预算的考核评估 预算管理是企业对未来整体经营规划的总体安排，以便对 预算一经确定，在企业内部即具有“法律效力”，各部 食业未来的内部生产经营活动进行规划、控制与协调，能够帮 门必须严格执行，切实围绕预算开展经济活动。企业的预算执 助管理者进行计划、协调、控制和业绩评价。 行机构按照预算的具体要求，按“以月保季，以季保年”的原 为抵御房地产行、世面临的调控风险和努力提高企业自身素 则，编制季、月滚动预算，并建立每周资金调度会、每月预算 质，改善企业管理经营状况，本氽业所在北京天恒置业集团在 执行情况分析会等例会制度，项目公司每季度会对部门考评， 西城区国资委的大力支持卜-自2007年开始推行全面预算管理，每年董事会考评经营层、经营层考评项目公司，当项目结束由 董事会对整体项目状况进行考评。考评结果与薪酬计划挂钩， 取得了一定的成效。2008年11月天恒集团《房地产集团伦业伞 面预算管理实践》了荣获第23届北京市企业管理现代化创新成 如在年度考评挂钩基本工资加少部分奖金，项目整体考评时结 果一等奖。天恒集团旗下第一大控股公司北京天恒房地产股份 果直接挂钩大部分奖金；这样保证项目执行过程中的权责利明 有限公司成立于1985年，是北京市第一批进入市场化运作的专晰配比，也保证了项目最终效果。 业性房地产开发企业。公司为国家建设部评定的综合开发一级 (五)预算管理与企业战略规划 Best 资质企业，年建设规模逾30万平米，累计竣工面积70万平方 根据安达信公司“全球最佳实务数据库”(Global 米，2006年被评选入中国大型房地产企业500强，2007年入选 北京大型房地产企业50强。 业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。 二、全面预算管理实施 企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开 (一)预算编制方法 支，并预测企业的现金流量与利润。” 为切实通过预算管理来提高管理水平和管理效益，采取以 企业战略规划在层次上分为战略、战术、作业三个层面， 现金流量为核心、增量预算、零基预算和滚动预算相结合的编 在三个不同的层面，都有不同的预算体系与之相配套，来保障 制方法，制定了财务和非财务指标的多元化的考核指标体系， 战略目标的实现。 使预算指标不仅是对年度财务状况做出的反映， 而且是对项 为实现公司战略目标，公司在预算管理过程中着重解决 目综合情况做出的反映。 不同层次战略的承接问题，作为天恒集团的核心子公司，首先 (二)预算管理流程 要基于集团层次战略制定本公司战略，公司整体战略的前提下 预算编制采用公司内部自上而下、自下而上、上下结合的 制定各职