首钢集团资金集中管理模式研究.pdfVIP

摘 要 企业集团是我国社会主义市场经济的重要力量。我国企业集团随着经济体 制改革不断深化而孕育产生和走向成熟，逐步形成以一个实力雄厚大型企业为 核心，以产权联结和产品、技术、经济成套契约为纽带，以母子公司为主体具 有多层次结构多法人经济联合体。因此，如何管理好企业集团成为目前理论界 讨论热点。 财务管理是企业管理的重要组成部分，贯穿于企业采购、生产、销售、回 款等各个环节。因此，提高资金管理水平方法和技术手段历来是企业集团管理 的主要研究方向，也是企业集团管理者追求的目标。目前，企业集团资金利用 率低和效益差等问题是制约企业集团发展的主要因素，探讨资金利用新路子、 新模式，寻求资金运作新途径已成为摆在企业集团面前的重要课题。 从国际各企业集团采用有效资金管理模式实践来看，采用资金集中管理模 式，更有利于资金在集团内安全有效运转，达到资金使用高效率和高效益。资 金集中统一管理作为大型企业集团财务管理中心环节，它将整个集团的资金集 中到集团总部，由总部统一调度、统一管理和统一运用，有效管理和控制集团 整体资金，在支持企业的发展战略、建立有效的风险控制体系以及增强盈利能 力等方面具有重要意义。 因此，目前大多数企业都采取了资金集中管理模式。资金集中管理模式主 要包括报账中心、内部银行和结算中心、财务公司三种方式。一般有条件的集 团都成立了财务公司。 首钢集团是一家以钢铁业为主，兼营采矿、机械、电子、建筑、房地产、 服务业、海外贸易等多种行业，跨地区、跨所有制、跨国经营的大型企业集团。 首钢总公司为母公司，下属股份、新钢、迁钢、首秦、京唐、高新技术、机电 及海外企业，职工近 8 万人。首钢集团在组织结构和管理方式上都具有国内大 型制造业企业集团普遍特点，因而具有代表意义。同时，首钢集团作为国内顶 尖大型钢铁业集团，在国民经济中扮演着重要角色，与人民生活密切相关，因 此，本文选择了首钢集团作为案例分析对象。 首钢集团一直重视探索与革新财务管理模式。首钢集团资金集中整体化管 1 理在保证首钢集团简单再生产资金的前提下，优先保障首钢集团重点项目资金 投入。为此,首钢集团遵循“集中资金所有权不变，分子公司经营权不变”的资 金集中原则。为适应集团发展需要，首钢集团于 2006 年对钢铁主业资金管理系 统进行了改革，主要对五个方面资金进行集中管理。即成立供应财务中心，实 施采购资金集中管理；成立销售财务中心，实施货币收入集中管理；规范进出 口结算程序，实施外汇资金集中管理；改变融资模式，实施融资资金集中管理； 明确投资权限和审查制度，实施投资资金集中管理。 首钢集团在钢铁主业上实行收支两条线，主要基于钢铁生产的流程及工艺， 对采购业务和销售业务分别进行集中管理；集团其他辅业由于行业差别大，涉 及进出口、房地产、机电制造、服务业等，难以实现对采购和销售的统收统支， 无法对资金归集管理，存在集团单位多头开户，货币收支难以监控，集团成员 单位资金贫富等问题，局部利益与整体利益无法有效结合，法人关系复杂等情 况也导致资金余缺无法调剂。为了与世界先进企业接轨，也为了提高集团资金 控制能力和资金使用效能，要求首钢实现集团内全产业资金集中管理。 本文在分析资金管理相关理论基础上，对国内外企业集团在资金管理领域 最新成果进行了研究。本文研究目标是对集团成员单位闲置资金集中管理,降低 集团资金风险。为此，本文依据首钢集团“五个方面资金集中” 管理思想，着 力分析了目前首钢集团资金集中整体化管理的现状。首钢集团目前资金集中管 理系统根本问题在于缺乏一个刚性组织结构支撑，从而导致现行资金集中管理 系统难以充分发挥聚合作用，从集团长远发展来看，现行资金集中管理系统难 以充分履行集团发展所需资金运营职能。结合首钢集团背景，本文剖析了首钢 集团资金管理历程和现有资金管理模式问题，并提出了成立集团内财务公司以 改进现行资金集中管理模式，解决现行模式存在问题，借助组织结构优化推动 资金集中管理模式规范化。综合各大企业集团成立财务公司实践经验, 财务公司 在企业集团资金管理中主要功能可以概括为五个方面：协助集团内成员单位处 理内部交易款项，提供结算服务; 利用自身金融服务功能,提供融资服务; 作为 一个独立法人机构,为企业集团提供投资服务;