上市商业银行内部控制问题探析.pdfVIP

要 银行业是一个高负债高风险的行业。随着经济全球化的进程和我国金融体制改 革的不断深化，尤其是在加入WTO 后，我国的金融业逐步与国际接轨。对中国上 市商业银行来说，业务范围不断拓展的同时，竞争也更加激烈，防范风险日趋 要。强化银行内部控制是防范银行风险的基础，但是目前我国上市商业银行内部 控制还存在着诸多问题。因此加强对上市商业银行内部控制问题的研究，对于完 善我国上市商业银行内部控制具有深远的意义。 本文引言部分陈述了研究的背景和意义、文献综述、研究思路和方法及论文基 本框架。各章内容如下： 第一章“ 商业银行内部控制的一般理 ”。该章首先从商业银行内部控制的 一般理 出发，简单介绍了内部控制理论的发展过程，并在此基础上总结了巴塞 尔委员会及我国 《商业银行内部控制指引》中的关于商业银行内部控制的概念； 其次介绍了商业银行内部控制的目标及原则，并根据巴塞尔协议及美国COSO 委 员会的最新阐述，把内部控制的要素分为控制环境、风险评 、控制活动、信息 与交流、监督评价与纠正五个部分。 第二章“我国上市商业银行内部控制的现状及原因分析”。该章首先对我国上 市商业银行内部控制所取得的成就进行了归纳，这些成就包括：建立了相对规范 的公司治理框架、引入了境外战略投资者、强化风险管理措施、加强信息化建设 以及初步建立了内部稽核制度；其次从我国上市商业银行近年来出现的一些大规 模的违规事件出发，总结出上市银行内部控制存在的问题，并按内部控制五要素 将其分为控制环境方面的问题、风险评 方面的问题、内部控制活动方面的问题、 信息系统方面的问题及内部稽核方面的问题；最后对我国上市商业银行存在这些 问题的原因进行了分析说明。 第三章 “完善我国上市商业银行内部控制的思考”。该章按内部控制五要素提 出了五大建议。其一：在完善内部控制环境方面，提出要建立健全银行治理结构、 改进激励约束机制、建立有效的内部组织结构、提高管理者素质及培育健康的内 部控制文化等，其中， 点对银行治理结构和内部组织结构进行了分析，并在借 鉴国外经验的基础上，分别设计了银行治理结构图和内部控制总体组织结构图； 其二：在完善风险评 方面，提出要建立科学、全面的风险评 体系，并 点就 信用风险评 、市场风险评 及操作风险评 进行了分析说明，分别对这三大风 险的国际通用模型进行了介绍及比较，并就我国对这些模型的运用前景进行了讨 1 ；其三：在内部控制活动方面，提出要完善内部控制制度的建设，构建三道监 控防线及完善内部控制机制的五个系统；其 ：在完善信息系统方面，提出建立 数据仓库，搭建多元化的综合业务平台，加强对信息安全的防范；其五：在完善 内部稽核制度方面，从稽核体制、稽核方式、稽核范围及稽核队伍建设出发，提 出了一些加强监督和纠正的建议。 关键词：上市商业银行 内部控制 风险评 2 Abstract Banking is an industry with high risk and liability. As the process of economic globalization and the reform of the financial system of China, especially be part of the WTO, the financial industry of China is gradually merging with the world s economic. For listed commercial banks in China, the wider the business, the fiercer the competition, so prevention of risk is increasingly important. The basis of prevention from risk is strengthen internal control of listed commercial banks. But now, there are many problems in internal