企业内部控制的构建探讨.pdfVIP

1 企业论坛 企业内部控制的构建探讨 邓映炬 摘 随 要： 着经济全球化的到来，社会经济环境发生了很大的变化，这必然要求企业在加强经营管理的同时，必须健全内部控制 制度。因此建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部控制制度已成为当务之急，只有通过内部控制制度的变革与创 新，通过内部相互牵制、相互制约，才能确保企业经济健康有序的发展。内部控制制度是为了保障企业日常运作遵循产权 利益归属而确立的一套规则，是企业降低交易费用的重要手段，是企业全面管理的策略。 关键词：企业 内部控制 构建 一、内部控制的含义 二、我国企业内部控制的现状及成 置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次 内部控制是指管理者为确保法律法 因分析 多、工作效率低下的问题。另外，企业在 规及经营方针政策的贯彻执行，维护财 （一）我国企业内部控制的问题 组织机构设置中，比较重视纵向间的权 产物资的安全与完整，保证财务会计和 1.控制环境基础薄弱。控制环境是内 利与义务关系，而对横向间的协调缺乏 其他相关信息的准确性、及时性与可靠 部控制的基础，直接关系到企业内部控 足够的重视，导致同级各部门间缺乏必 性，避免或降低各种风险，促进单位经营 制的执行和贯彻。它涵盖对建立、加强或 要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。 管理活动的经济性、效率性和效果性，实 削弱特定政策程序及其效率产生影响的 （3）管理者素质较低。低素质的管理 现既定的组织目标，在充分考虑内外部 各种因素，包括企业管理人员的品行、操 者即使有全心全意为企业服务的素质， 环境因素的基础上，综合利用各种分析 守、价值观、素质和能力，管理人员的管 也因他们的能力所限而无法真正地管理 方法，针对人、财、物等各生产要素及相 理哲学、经营观念，企业各种规章制度、 好企业。1 关的业务活动而制定和实施的一系列方 信息沟通体系、业绩评价机制等。 2.信息流通不畅，职责不清。COSO 法程序和制度等所形成的一种自我检 （1）企业管理层内部控制意识薄弱。 报告认为，一个良好的信息系统有助于 查、自我调整和自我制约的系统。 许多企业未制订完善的、成文的内控制 提高内部控制的效率和效果。企业必须 内部控制涉及企业生产经营的控制 度，这一事实反映出至少有相当一部分 选择某种形式在某个时间之内辨别、取 环境、风险评估、监督决策、信息与传递 企业尚未认识到内部控制的意义。即使已 得适当的信息，并加以沟通，确保组织中 以及自我检测等方面，从总体上透视了 经制订出相应内控制度的企业大多也只 的每个人都清楚地知道其所承担的特定 企业生产的各个环节。其有效实施无疑 是停留在表面上，制度的落实很存问题。 职责从而行其责。我国企业往往存在着 会促使企业生产管理登上一个新台阶， （2）组织机构设置不合理。不少企业 这样的现象：工作中职责不清，谁都可以 促进企业经营流程的合理化和正规化。 仍然沿袭着计划经济体制下的机构设 管，谁都又可以不管，责任不明确。工作 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! （ 二）银行应重视台资企业客户 “台资企业申请上市享受各级政府出台的扶持政策。台资企业 大陆商业银行对于市场的敏锐程度还不够，对于争夺优质 通过大陆上市募集资金投资的项目列入省重点项目。对列入 客户的意识还不够强烈，在贷款时也欠缺风险把握的能力。因 省、市规划并具有稳定收益的重点建设项目，同等条件下优先 此，台资企业常常因没有抵押品而贷不到款项。大陆商业银行 选择台资上市公司作为投资方。”东莞市政府也颁布了《东莞市 应进一步提升其对风险掌控的能力，摸索出识