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财会研究 企业基本建设款项支付创新工作浅析 江西中烟工业有限责任公司 曾万生 摘要：随着经济全球化程度提高，国家财政政策调控要求愈发严格 ， 同，约定信用证支付方式的内容；开证支付 。包括三个流程 ，申请开证， 企业财务管理工作环境逐渐体现 出持续多变且难于预测的特点。这需要 开证及通知 ；结算支付。包括四个流程代理企业提交单据到开户银行要 企业财务 管理者在工作 中持续创新，不断提升财务管理水平。本 文从基 求结算 ，代理企业开户银行将单据提交购买企业开户行要求结算 ，购买 本建设角度 ．阐述 了企业款项支付创新工作 意义。并介 绍 了主要创新工 企业开户行通知购买企业 ，购买企业通过开户行将款项支付到代理企 具及其应用 ．以期为企业更好的进行 资金 管理提供依据 ．使企业在激烈 业开 户行 ，并进行相应的单据交接。 的市场竞争和复杂多变的经济环境 中立于不败之地。 3、支付特点 关键词 ：基本建设款项 支付创新 应用途 径 信用证支付方式，具有较强的法律效应，相关规定能够保证各方的 权益 。 随着经济全球化程度提高，国家财政政策调控要求越来越严，企业 (=)企业基本建设款项创新支付：银 行保 函支付 财务管理工作环境体现出持续多变且难于预测 的特点，尤其是最近几 1、含义 年 ，全球金融形势动荡 ，资金流动性不足 ，企业现金流管理越来越为人 银行保函，又称保证书，是指银行应 申请人请求，向受益人开立的 们所关注。 一 种书面信用担保凭证 。保证在 申请人未能按双方协议履行其责任或 一 、 企业基本建设款项支付创新工作的意义 义务时，南银行代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济 企业基本建设一般都有周期长 、资金需要 大 ．首次接触且信用程度 赔偿责任 。银行保丽支付工作过程中，需要预存一定金额的款项作为反 不高等特点。在企业基本建设款项支付过程 中主要存在以下二个方面 担保 ．一般在 5％～30％的范围，闪此 ，每次可实现延期 比例为 70％～ 的问题 。一是存在长期预付款 占用资金，有资金成本和款项无法收回的 95％。 财务风险，二是款项支付集 中度高 ，金额大，为企业筹 、融资带来 了压 2、银行保 函类型 力。做好企业基本建设款项支付财务管理创新工作，可以有效解决以上 银行保证书按其用途可分为投标保证书 、履约保证书和还款保证 问题 。 书 。在企业基本建设款支付财务创新工作过程中．需要根据实 际情况分 首先 ，做好企业基本建设款项支付创新工作 ，可以通过各种创新工 别开具相应类型 的银行保 函。 具合理有效应用，推迟款项支付时间，减短企业资金同化周期 ，保证现 (1)投标保证书。是保证人向受益人承诺 ，当申请人不履行其投标所 金流有序流动 。维持现金流动顺畅 。 产生的义务时，保证人应在规定的金额限度 内向受益人付款。 其次，做好企业基本建设款项支付创新工作 ，可以通过各种创新工 (2)履约保证书。是指保证人承诺 ，如果担保 申请人(承包人)不履行 具合理有效应用 ，减短资金 同化周期 ，从而节约资金成本 ，减少现金流 他与受益人之间订立的合 同时，应 由保证人在约定金额限度 内向受益 出。以工程金额 1亿元为基数，开具 比例为30％，资金成本为年利率 5％ 人付款 。 测算 ，一年可节约成本 150万元 ，占总投资额 1．5％。一般大型基本建设 (3)还款保证书。是指保证人应合同一方当事人 的申请 ，向合 同另一 工程 ，项