企业内部审计工作的有效性提升策略.pdfVIP

羹一 跨 ≥ 的有效性提升策略- 张 莉 摘要：内部审计在维护所有者权益、为企业领导决策提供咨询与建议方面作用之大，已经成为企业强化 自我约 束 、规范内部管理和提高经济效益的客观要求 ，有效的内部审计对于企业的正常运营正发挥着越来越重要的作用。 认识当前我国企业内部审计中存在的问题并探讨相应的对策对于企业的长远发展意义重大。 关健词：内部审计；有效性；审计制度 内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和 内部审计主要审计企业的财务收支及与其有关的 评价活动 ，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适 经营管理活动 ，以及作为提供这些经济活动的会计资料 当性、合法性和有效性来促进组织 目标的实现。由于长 和其他有关部门资料，其职能随着社会经济的发展和企 期以来，我国大部分企业的内部审计是在政府干预下建 业内部管理的需要逐步完善和发展，主要包括监督、管 立起来的，部分企业管理者并未将内部审计机构看成是 理控制、评价鉴证、服务等四项职能。内部审计的有效性 企业的重要组成部分，致使当前的企业内部审计工作面 意味着审计部门的负责人可 以按照制度规定独立制定 I临种种困难，存在诸多亟需解决的问题。正确认识当前 审计工作计划，可以不受干扰地独立、客观地行使职权、 我国企业内部审计中存在的问题并探讨相应的对策，对 履行职责，可以按照内部审计准则规定的程序进行操 于提高企业内部审计的有效性意义重大。 作，可以直接向决策层报告审计工作情况和审计结果， 一 、 确保企业内部审计有效性的意义 可以对有关问题向决策层提出意见建议 ，并对落实情况 到企业的控制效率和效果(吴水澎等，2000)。内部控制 要查错防弊，又要提供内部控制评价与风险评估等咨询 的制定与执行受企业全体员工的影响，只有人才能制定 服务，逐步扩大审计内涵，丰富审计信息，做到监督与服 企业的目标 ，并设置控制机制。反过来，内部控制影响着 务并重，应将企业的内部审计与经营管理紧密结合 ，使 人的行动。如果企业建立了通过内部控制制度提高企业 企业的整个经营活动均处于内部审计的监控之下，真正 价值的理念，企业成员在经营活动中对内部控制制度的 发挥其监督服务的功能。 不断完善便可以不断推动企业的发展。 4．建立有效的风险评估机制 2．合理设置工作岗位，确保不相容职务相分离 对于内部控制的研究不可能脱离其赖以存在的环 中小企业应加强对不相容职务分别由不同部门或 境及企业内部各种风险因素，企业必须加强风险的防范 人员来办理。在一般情况下处理每项经济业务全过程或 与管理。进行风险评估一般须经历风险辨别、风险分析、 者在全过程的某几个重要环节都规定要两个或者两个 风险管理和风险控制等过程。特别要注意的是 ，当企业 以上部 门、两个或两个以上工作人员分工负责，起到互 内外部环境发生变化时，风险最容易发生 ，因此企业应 相制约的作用。同时要建立健全岗位责任制 ，并根据企 加强对环境改变时的事务管理。(吴水澎等 ，2000)中小 业的实际情况按照不同的思路划分为不同岗位，要明确 企业应从风险产生的机制人手，运用一系列风险评估的 每个工作的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专 方法、技术、程序等对企业的风险进行全面的分析，判断 责，办事有要求 ，工作有检查 ，从而真正实现不相容职务 企业所受的风险I生质与程度 ，进而寻找防范风险的有效 的分离。(张荣海 ，2010)