浅谈全面预算管理在云南铜业股份有限公司的实施.pdfVIP

浅谈全面预算管理在云南铜业股份有限公司的实施 赵锦蓉 (云南铜业股份有限公司) 摘 要：全面预算管理是一种现代企业管理模式，企业实施全面预算管理，能有效地挖掘管理效益，业绩提升、成本节约。对企业 起到规划发展、协调行动、沟通认识、控制经营与激励业绩等方面的作用 。本文对云南铜业股份有限公司如何实施全面预算管理进行 阐述 。 关键词：全面预算管理；预算管理基本框架 l引 言 准外，其他项 目的调整由董事会授权预算委员会审核批准。除上述授权 全面预算管理作为从西方引入的相对成熟且得到普遍推广的财务 批准以外，任何人、任何单位均无权对预算做出调整。这套有效的组织及 控制理论和技术，近年来，在我 国一些大中型企业得到采用，也取得 了一 机构管理原则，保证了预算编制和实施过程中，各个层次、各个环节都始 定的经验和成效。本文对云南铜业股份有限公司如何实施全面预算管理 终围绕公司经营总 目标而展开，层层审核把关，环环相扣又相互制约，为 进行阐述。 预算责任 的分解落实、有效控制奠定了基础。 2企业概况 4．3全面预算管理的主要 内容 全面预算管理由一系列预算构成，主要内容包括损益预算、现金流 云南铜业股份有限公司是云南铜业 (集团)有限公司于 1998年独家 量预算和投资预算。各项预算相互联系，关系复杂，如图1反映的是各预 发起以社会募集方式设立的股份有限公司，其前身为云南冶炼厂。2007 算之间的主要的关系。 年经中国证监会核准，公司完成了非公开定向募集，装入了控股股东云 南铜业 (集团)有限公司持有的“四矿一厂”；2011年 6月公司完成 2010 年度非公开发行股票，再次收购了云南铜业 (集团)有限公司下属的三家 矿山公司。至此，云南铜业股份有限公司的成为一个具有近 300亿资产 的集 团性上市公司，公司业务独立性增强，其业务范围涉及矿石采选、冶 炼、深加工等，产品以“铁峰牌 ”高纯阴极铜、电工用铜线坯、工业硫酸、金 锭、银锭、电工用圆铜线、硫酸铜、铁精矿、锌精矿等，并能综合回收金、 银、铝、铋、锡、铂、钯等多种有色金属。 3股份公司实行全面预算管理的必要性 股份公司成立初期，正逢国际铜市场价格开始下滑，铜价从 3．2万 图 1 元／t的价格一直下滑，其中虽然有过短暂的小幅度反弹，但大市和总体 4．4预算编制的程序 趋势并无根本改变 。至 1998年底、1999年初时，上海金属交易所 电铜现 公司预算的编制一般安排在第四季度进行，具体操作程序如表 1所 货价 已降至 l_5万元 ／t左右，为了让企业在严峻的市场形势下保住竞争 示 ： 优势，在残酷的市场竞争中立于不败之地，云铜集团从长远出发，在集团 表 1 的内部全面推行全面预算管理模式。1999年把股份公司当作集团内的试 时间 管理程序 具体 内容 点单位推行全面预算化管理。2008年全球经济危机，铜价一度跌至2万 1O月 召开预算管理委 分析当 日Ⅱ币场及生严经莒情况； 上旬 员会专题会议 ②剖析预算管理中存在的问题； 元 ／t以下，股份公司将全面预算化管理提到了前所未有的高度 。 ③预算管理委员会提出预算编制的重点和要求。 4现在股份公司预算管理的基本框架 ①根据效益测算由生产主管部门编制生产计划： 销售及生产预算 ⑦公司营