公路企业资金集中管理模式的构建.pdfVIP

财会与审计 《内蒙古煤炭经济》 2010年第 5期 公路企业资金集中管理模式的构建 梁 梅 (内蒙古自治区公路工程局，内蒙古 呼和浩特 010051) 摘 要：某高速公路企业是一家特大型国有独资企业，以高速公路建设经营为主。目前企业资金管理处于相对松散状 态。使用效率较低，存款与银行贷款双高现象突出，资金管理能力不足已经成为企业发展的一项制约因素。本文从资金集 中管理的相关理论出发．通过深入分析其资金管理现状，构建了企业的资金集中管理模式，提出了分步实施的具体思路。对 实施 中可能出现的问题进行分析，有针对性地提出了应对措施。 关键词：高速公路企业；资金集中管理；结算中心 中图分类号：F275．1 文献标志码：B 文章编号：1008—0155(2010)05—0038—03 资金管理是施工企业财务管理的中心环节，也 以开展 。 是施工企业管理的核心内容之一。当前国内施工 2．预算管理制度不健全 企业大而不强现象比较普遍。企业管理能力不足， 某公路企业对预算管理的认识不足．重视程度 资源的规模优势没有得到充分发挥 。就资金管理 不够 ；虽然有了预算制度，但预算管理比较粗放 ；预 而言。大都存在资金分散、监控乏术、使用效率低的 算严肃性不足，随意更改，预算没有成为施工企业 问题。纵观国内外大型施工企业的发展历程，要提 组织生产经营活动的法定依据，预算外支出比例偏 升施工企业资金管理的水平，实行资金集中管理是 高。比如 2007—2008年度资金支出中预算外比例 必由之路。笔者从资金集中管理的理论出发，以某 分别达到 51％和 65％；没有形成企业统一有效的 公路企业为案例。对其 目前资金管理存在的问题进 预算体系，各行业预算不能有机融合；预算编制程 行深入的研究，探讨符合某公路企业发展状况的资 序不完善；企业监管力度和时效性不足，资金支 出 金集中管理模式。 和预算控制脱节，事中缺乏实时监控，事后审计监 一 、 某公路企业资金管理存在的问题 督流于形式；预算考核不到位，片面追求利润指标， 由于某公路企业的前身是 由公路事业单位改 定额制度不完善。 制而来。成立初期，内外部管理体制都没有理顺， 3．资金使用监控乏力 财务管理处于内外矛盾冲突的中心位置，财务工作 某公路企业资金管理基本上是 “黑箱”方式，只 疲于应付。上述资金管理模式对稳定队伍、正常开 能看到成员单位资金期初期末的变化，无法综观全 展施工企业经营起到了积极作用。但是，随着我国 过程，各个成员单位拥有资金 自主使用权，资金使 公路投资建设的加快，企业快速发展时期，规模扩 用随意性大；内部控制制度不健全，缺乏可行的考 张速度加快，这种松散的资金管理模式已不能适应 核方法 ；没有 内部审计部门，财务部门人员少、被动 企业的发展需要，其存在缺 陷和深层矛盾逐步显 应付的事务层出不穷，无暇主动进行 内部财务检 现。 查；财务监督乏力、滞后，甚至对子公司的投融资、 1．财务部门职能定位不明确 对外担保、利润分配等重大财务状况都不能完全掌 某公路企业各级财务部门目前的职能仍停留 握；虽然经常聘请中介机构进行审计，但审计力度 在传统的会计、成本核算及基本的资金管理层次 明显不足，且变动频繁，发现问题难