基于三大区域视角的中央转移支付激励效应分析.docVIP

云南财经大学学报  2014 年第 4 期（ 总第 168 期）  宏观经济  基于三大区域视角的中央转移支付激励效应分析  1a  1b  2  （ 1. 云南财经大学 a. 财政与经济学院； b. 财政税收研究所，昆明 650221； 2. 云南省安宁市政府，昆明 650300）  摘  要： 基于三大区域视角考察中央转移支付的激励效应，检验各类型转移支付对地方财政努力的作用 方向和大小，得到结论为： 中央转移支付刺激了发达地区和欠发达地区的财政努力，而中等发达地区的财政 努力则没有得到提高； 税收返还、专项转移支付和均衡性转移支付对地方政府的财政努力度的作用方向都是 正的，但强度顺次递减。这解释了发达地区因人均获得税收返还份额较大而财政努力较高，欠发达地区因人 均获得专项转移支付份额较多而财政努力也不低，而中等发达地区因均衡性转移支付占获得中央转移支付 的较大份额而财政努力度较低。为此，应优化中央转移支付类型，以科学规范的分配方法扭转现在各区域因 相互差异而获得不均衡的中央转移支付的局面。 关键词： 激励效应； 财政努力； 转移支付 中图分类号： F810 文献标志码： A 文章编号： 1674 － 4543（ 2014） 04 － 0078 － 09  一、引言及文献研究回顾 近二十年的分税制改革使我国的财政体制 已逐步向规范化、科学化靠近，但转移支付体制 不健全，各区域获得中央转移支付的非均衡性也 造成了各地财力差异的持续存在。十八届三中 全会作出的《中共中央关于全面深化改革若干重 大问题的决定》中具体指出，要完善财政体制改 革，其中就是要改进预算管理制度，建立事权与 支出责任相适应的制度。尤其是完善一般性转 移支付增长机制，重点增加对革命老区、民族地 区、边疆地区、贫困地区的转移支付，这对于我国 建立现代财政制度的目标尤为重要。 因为从理论上讲，中央对地方进行转移支付 有较多的理由，包括弥补公共品的跨区溢出、均 等化公共服务以及引导地区财政资源配置等，但 结果都是毫无例外地改变了地方政府的财政预 算约束。当地方政府在均衡分权体制下的约束  条件改变时，地方政府重新调整自己的最优财政 决策就成为必然。也就是说，中央转移支付在实 现其各项目标的同时，对地方政府行为产生了激 励效应，这种激励效应分为收入效应和替代效 应。收入效应是指地方政府接受了中央政府的 补助后，提高了自身可支配收入，降低了本地财 政收入的征收力度，导致财政努力的下降。财政 努力的下降加重了地方财政对中央补助的依赖， 削弱了中央转移支付的政策效应。而替代效应 是指地方政府在接受了中央政府的补助之后，降 低了提供公共服务的成本，导致地方财政公共支 出规模出现扩张的倾向。 而从文献梳理来看，国外的理论研究和实证 检验似乎不完全赞成上述的分析结论，虽然普遍 认为中央转移支付对地方政府财政努力存在影 响，但对其具体的作用方向和影响大小还远远没 有形成一致公认的结论，实证检验亦缺少定论。 在理论方面，直接认为地方政府的财政努力与中  收稿日期： 2014 － 05 － 04 基金项目： 国家社会科学基金项目（ 13XGL002） ； 云南省哲学社会科学规划项目（ YB2013022） ； 云南财经大学科研 基金引进人才科研启动项目 作者简介： 董艳梅（ 1977 － ） ，女（ 白族） ，云南大理人，云南财经大学财政与经济学院副教授，博士，研究方向为财政理 论与政策； 马韵（ 1981 － ） ，女（ 回族） ，云南安宁人，云南财经大学财政税收研究所讲师，博士，研究方向为 财政理论与政策； 刀福东（ 1979 － ） ，男（ 傣族） ，云南省安宁市政府就职，博士，研究方向为教育财政。 ·78· 董艳梅，马韵，刀福东： 基于三大区域视角的中央转移支付激励效应分析  央政府的财政转移支付成反向变动的主要学者  ［15 － 16］  后者还采用 1995 － 2004 年省份数 ［1 － 3］ Peterson（ 1977） 也同样认为，在理性最大化的假 说下，如果给定地方支出，地方政府不能内部化 征税成本使得高融资成本的地方税收被转移支 ［4］ 反的是，Smart（ 1998） 认为在跨地区要素流动的 条件下，地区间的财政补助制度与税收努力同向 变动，政府补助倾向于使地方政府选择提高扭曲 ［5］ 方税收收入与上级转移支付之和最大化的简单 模型中，地区的最优营业税率与均等化率成正 ［6］ 个最优课税模型分析加拿大均等化转移支付对 地方税收决策的影响，结论为转移支付的收入效 应低于某个临界时，转移支付的均等化可能会导 ［7］ covetsky 和 Smart（ 2006） 的研究同样证实了这一 ［8 － 9］ 努力程度随着转移