如何做好图书馆零余额账户制度实施_省略_算编制_以上海市闸北区图书馆.docVIP

科技情报开发与经济  SCI-TECH INFORMATION DEVELOPMENT ＆ ECONOMY  2014 年  第 24 卷  第 17 期  文章编号：1005-6033（2014）17-0112-02  收稿日期：2014-06-20 如何做好图书馆零余额账户制度实施后的预算编制 —以上海市闸北区图书馆为例 葛伟敏 （上海市闸北区图书馆，上海，200061）  摘  要：目前，财政部门已对图书馆实施了零余额账户制度管理，既提高了国库资金的 使用效率，加强了财政支出的监督管理，也对图书馆的预算编制提出了更高的要求。以 上海市闸北区图书馆为例, 详细探讨了图书馆零余额账户制度实施后的预算编制。 关键词：图书馆；零余额账户；预算编制 中图分类号：G251 文献标识码：A  2013 年，上海市闸北区财政局全面实施了事业单位的零余 额账户制度管理，进行了事业单位财务管理制度的改革。这一措 施的出台，对事业单位的会计核算以及预算编制提出了更高的 要求，作为事业单位的图书馆财务管理工作，应紧跟形势，做好 零余额账户的预算编制工作。  库支付范畴。零余额 账户制度对图书馆预算的要求也更加严格， 预算的计划性凸显出来，对预算的合理性提出了更高的要求。 3.1 提高预算编制的财务职能 争取财政专项资金的拨款、财政资金的投入，这是公益性事 业单位维持正常业务不可或缺的经费来源，是图书馆发展的物质  1  国库单一账户体系的形成 我国从 2001 年起进行国库单一账户制度的改革，2005 年底 保证，所以年度预算的编制尤为重要。财务人员在日常工作中，应 主动、及时地向上级部门反映图书馆运作情况，争取财政的支持， 当好领导的参谋，充分发挥好事业单位财务人员的作用。 实施了集中支付改革，并将改革推广到基层事业单位。国库单一 3.2 预算编制严谨科学 账户制度的本质，是国库对预算资金最终付款进行的集中控制， 是国库对预算资金使用中实施的有效管理和全面监督，既避免 了预算资金大量滞留在预算单位，提高了预算资金在应用中的 透明度和使用效率，又杜绝了资金的截留、挤占、挪用等问题的 发生，还防止了“账外账”和“小金库”等违规违纪现象的发生。各 个单位只有编制好了预算，才能安排支出的方式，使零余额账户 更趋合理和细致，从而更加完善了我国的公共财政制度。 预算的编制在以前没有引起人们的足够重视，普遍认为预 算的编制和执行只是财务部门的职责 ［2］，与图书馆其他部门无 关，所以行政部门、辅导部门、采编部门等都不积极参与其中，使 预算和执行脱节。因此，在预算编制中，应要求财务部门会同各 个业务部门共同编制年度预算，积极听取各部门实际使用经费 的要求，结合各部门的业务活动情况，进行事前预测，罗列各个 项目内容，核算费用开支，使预算编制更加合理科学。  2  零余额账户的概念 3.3 通过合理编制预算争取财政最大投入 图书馆购书经费的不足，是阻碍图书馆发展的主要因素，要 “零余额”账户是由代理银行办理财政对预算单位的直接支 付，在代理银行与国库单一账户清算后，余款已结平 （余额为 零），故称“零余额”账户。该账户为过渡性质的账户，是预算单位 的一个授权支付用款额度。上海市闸北区图书馆从 2013 年 4 月 起执行“零余额”账户管理办法，由原来的单位银行存款直接支 付改为财政授权银行支付的方法。操作原理是：发生转账支付行 为时，由单位开出支付申请令，代理银行在该单位的用款额度 内，先行代垫资金，当日银行再与财政国库清算，收回代垫资金 并同时扣减单位用款额度，当日轧账后，当日账户余额为零。 通过“零余额账户”的设置和使用，满足了图书馆收缴管理 制度改革及国库集中收付制度改革收入账户设置的要求，形成 了独具特色的收缴账户管理模式［1］。 想争取财政的补助拨款，就必须合理编制预算。上海市闸北区图 书馆的财务部门，从 2002 年以来，根据闸北区人口不断增多、图 书价格不断上涨的因素，通过合理编制预算多次向上级财政部 门汇报图书馆在开展图书服务工作中迫切需要经费和经费短缺 的困难，使图书馆的购书经费得以增加：购书经费由 2002 年的 60 万元、2003 年的 75 万元、2005 年的 100 万 元 逐 步 增 加 到 2007 年的 120 万元。2009 年，闸北区财政局更是对闸北区图书 馆人均购书经费进行上调，基本定额标准从原来的每人每年 1.8 元统一调整为每人每年 2 元。至此，闸北区图书馆的购书经费已 增加到 160 万元。 由于购书经费的逐年增加，入藏图书的数量也大大增加， 馆藏图书由 2010 年的 14.9 万册，增加到 2014 年的 28.3 万册。  3 112  零余