企业信息化环境下内部控制的思考.pdfVIP

FinanceandTax财税 研究 企业信息化环境下内部控制的思考 王 夏 湖北大学知行学院 【摘 要 】企业信息化是企业以业务流程的优化和重构为基础，利用网络技术和数据库技术，控制和集成化管理企业生产经营活动中 的信息，实现企业内外部信息的共享和有效利用，以提高企业的经济效益和市场竞争力，然而信息化的同时，也给企业的内部控制带来 了新的挑战，本文从内部控制的内容入手，分析企业信息化对内部控制的影响，提出信息化环境下完善企业内部控制的对策。 【关键词 】信息化 ；内部控制 ；风险；对策 企业信息化之后，组织形式、控制要素、管理体制等发生重大 需要思考。信息化后 ，存储在磁介质的数据容易被篡改，甚至不留 的变化，信息化提高了数据处理的效率，提高了信息的共享程度， 操作痕迹，利用系统诈骗、违规操作等犯罪活动有所增加。因此发 然而也使得企业组织结构趋向扁平，管理人员越来越依赖于信息系 现利用系统舞弊的难度比传统内部控制大，造成的损失也更加严重， 统经营和控制企业。 这就给内部控制增加技术难度。 一 、 内部控制的内容及分类 三、完善企业信息化环境下内部控制的对策 内部控制是指一个企业或单位为了保证其资产的安全I生、会计 I．加强信息化环境下的组织控制 资料的准确性和可靠性，提高经营效率以及贯彻执行其规定的管理 信息化环境下，流程决定企业的组织结构。因此，应结合企业 方针而在组织内采用的一系列制度、方法和手段。内部控制涉及企 流程特点、信息化程度、人员素质、风险类型与大小进行全盘考虑 业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、资讯与传递以及自 组织机构，尽可能将跨越不同职能部门并由不同专业人员完成的工 我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。 作环节集合起来，形成适应流程管理与控制的企业组织结构，与员 内部控制按其控制 目的不同，可分为会计控制和管理控制。 工信息的使用权、决策权相匹配。 会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完 2．从观念上加强内部控制 整性以及财务活动合法性有关的控制 ；管理控制是指与保证经营 信息化环境下，人力资源管理是保障内部控制有效运行的一 方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性 个重要因素。信息化环境下人力资源管理的目标是整合管理资源， 以及经营 目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相 降低管理成本，对人力资源进行合理配置，帮助企业迅速、有效 互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可 地收集各种信息，加强内部沟通，加强对全系统人力资源管理的 以用于管理控制。 实时监控。 二、企业信息化对内部控制的影响 企业信息化之初，企业各部门会有个适应过程，随着信息化实 1．信息化对控制环境产生影响 施的深入，企业会越来越依赖于信息化，反而忽视了人工控制的优 控制环境的要素包括 ：企业组织结构、治理机制、企业管理者 势。企业应该发挥信息化和人工控制两者的优势，在信息化的基础 的素质、企业文化、信息系统、人力资源等等。以企业的治理机制 上，不断采取 自我调整、约束、规划、评价，以实现最有效的内部 为例，通过信息化，企业最高管理层可以更及时、全面的了解企业 控制。 信息，制定企业战略、绩效评价、监控企业运营f青况等，使企业管 3．加强信息化环境下企业安全控制 理层次减少，组织结构趋于扁平化。 首先，应该强化系统内部的相互牵制，做到职责分离，使各部 2．信息化提高了信息处理的效率和信息价值 门工作范