集团企业货币资金内部控制体系构建与实施.pdfVIP

领导来判断这些信息的真实性是远远不够的。完善的内部控制制 度可以根据其风险评估结果与预测帮助企业把握市场的走向，做 出最准确的决策。房地产生产经营的各个环节都会受到很多因素 集团企业货币资金内部 的影响，因此，企业领导者需要具备一定的风险意识，通过风险预 测、风险评估等方法对经营风险进行防范和控制。 控制体系构建与实施 五、关于房地产企业内部控制的案例分析 某房地产公司经历十几年的发展与壮大，在 内部控制方面已 经有一定成效。其企业文化为 “提供愉悦空间，共享优质空间”并且 口魏友君 海盐县城市投资集团有限公司 本着 “诚信合作、共赢为本”的经营理念 。在十几年 的发展过程 中， 该公司的经营理念以及企业文化为企业打下了坚实的根基 。但是 摘【 要】货币资金是企业的血液，是流动性最强的资产。集 也存在一些 比较明显的问题 ，比如在内部控制的监督和执行方面 ， 团企业子公司众多，资金链条长，如果内部资金流通不畅，会导致 该公司缺乏明确的奖惩机制。在执行过程中没有全面进行监督和 资金链条不稳定，难免引起突发性的资金链条断裂。因此加强货 规范并定期进行考核和奖惩 。从制度建设的角度来看，该公司在进 币资金、内部控制，是当今集团企业财务管理的核心。本文分析了 行股份制改造过程中，在相关法规的基础上结合公司实际运营情 集团企业货币资金 内部控制体系的构建，并探讨了规范货币资金 况修改并制定了 《总裁工作细则》《公司章程》等制度来确保公司运 作的规范。此外还发布了68份内部受控文件，比如 报《销管理控制 管理、降低风险、提高资金使用效率的措施。 文件》、预《算管理控制文件》等。这些内部受控文件作为相关部门 【关键词】货币资金；内部控制；体系构建 日常工作 的依据 ，在提升该公司的经济效益方面起到了很大推动 作用。但同时也存在操作性不高、条款重复等问题。 货币资金 内部控制是集团企业 内部控制系统的重要组成部 由于以上问题的存在，使得该公司在信息沟通方面出现了问 分，主要包括职能分离控制，审批权控制 、预算控制、核算系统控 题 ，导致了重复售楼事件。2008年7月28日，该公司的售楼系统显 制、稽核机制等。其 目的是实现集团企业支出合理、合法和防范 示A客户的认购信息，并收取五万元定金，但是该客户在同年 6月 贪污舞弊行为，确保资金安全，管理规范，提高资金使用效率，增 又办理了退订手续。而此期间，该公司的售楼系统中该套房同时还 强集团企业竞争力。 有B客户的认购信息，时间为同年 4月。由此可见，受到内部控制 一 、 集团企业货币资金内部控制体系构建 制度不够完善的影响，该公司的信息更新管理出现了问题，导致了 重复销售的问题。 集团企业货币资金管理工作中仍存在如下问题：(1)会计 、出 2010年，该公司进行了内部控制改革，主要从内部控制环境的 纳岗位职责不清。在实际工作中出纳不得兼任会计、档案保管 创建、内部控制制度原则的修订、风险内部控制机制的健 以及信息 员，否则会导致职责不分，缺乏相互牵衡机制，资金管理安全性 沟通机制的完善等几个方面着手。尤其在信息沟通这个方面，该公 不强的现象。(2】报销审核制度不严。部分集团企业放权不当，领 司明确规定售后服务以及收款人每天下班前需要首先核对录入 导权力过于集中，其他人员审核形同虚设，如子公司总经理 “一 资料以及相关的交易信息进行，在完成换房、信息变更、退订等信 支笔”审批随意性较大 ，使得一些不合理、不合法的开支也能报 息的变动并取得组长签字。通过组长 的监督作用来确保企业 内部