铁路资金结算中心的运作模式及相关问题探讨.pdfVIP

2008年 l0月 山西财政税务专科学校学报 Oct．2008 第 10卷 第5期 JournalofShanxiFinanceandTaxCollege V01．10 No．5 【财务与会计】 铁路资金结算中心的运作模式及相关问题探讨 张 蕴 (太原铁路局 ，山西 太原 030013) 摘 要：铁路资金结算中心应当依托银行信息系统，更新管理模式，加大对资金集中管理的力 度，发挥资金的整体效益，有效的降低资金成本，提高资金使用效率，加强对集团资金的监管，充分 发挥资金结算中心在全面预算管理中预算监控的作用，为实现集团的战略 目标提供服务。 关键词：结算中心；资金；预算 中图分类号：F275．1 文献标识码：B 文章编号：1008—9306(2008)05—0048—03 资金结算中心是铁路局的资金管理部门，按照 作重心停留在结算层面，无暇关注资金管理层面，阻 “内部银行”的模式运行。自上世纪90年代中期成 碍了资金结算中心在预算管理中发挥应有的作用。 立以来，经过不断完善，业务上已形成一套较为成熟 高额的内部结算网络系统维护费和人工成本，加大 的内部资金管理体系。铁路资金结算中心的成立， 了资金结算中心成本支出。 在发挥资金的整体效益、有效地降低资金成本，提高 (三)账户过度分散，无预算和违法支出多 资金的使用效率等方面做出了巨大的贡献。但是， 在理想的资金结算中心模式下，资金结算中心 随着企业的不断发展，原有的 “内部银行”运行模式 能掌握下属单位所有的收支情况，因此，可随时对 内 凸显出局限性 。 部单位的收支状况进行计量并与预算相比较，将所 一 、 内部银行模式存在的局限性 有资金信息集中起来，形成反馈报告，达到集团集中 (一)奖金过度分散 ，风险大，使用效率低 监控的目的。其突出的优势是掌握的信息量大、独 由于铁路单位数量多，地域跨度广，许多单位无 立性以及集中监督，因此理所应当地成为预算监控 法做到在资金结算中心开立内部账户，大量的资金 体系的重要组成。而现实是大量铁路内部单位的账 在体外循环，到2006年底，国家铁路所属单位存量 户分散在各个银行，无预算支出、违规支出现象较为 资金余额达到882亿元，分散在3万个银行账户中， 严重。内部单位账户无法集中管理，使铁路资金结 内源性资金得不到有效利用 。一方面，过多的银行 算中心在预算监控体系中很难有所作为。 账户，加大了资金监管的难度，增加了资金的风险。 (四)信息反馈不畅，影响资金的内部调剂 另一方面，资金过度分散，降低了资金使用效率，无 在对沉淀资金的运用方面，由于信息反馈不畅 法有效集中资金，形成资金的规模效应。部分 内部 通，上级主管部门对申请调剂款单位的资金状况、偿 单位在小团体和个人利益的驱动下还容易形成违 还能力缺乏足够的了解，无法形成对申请单位客观公 法 、违规现象。 正的评价，一旦内控失效，凭主观臆断批准发放，极易 (二)内部结算工作量大，成本高，管理效益差 形成不良内部调剂款，违背了提供内部调剂款的初 大量的内部结算工作量，使资金结算中心的工 衷，降低了集团资金的使用效率，加大了资金风险。 收稿 日期：2008—09—18 作者简介：张 蕴(1971一)，女，山西介休人 ，现为太原铁路局财务处资金结算所会计师。 二、更新管理模式，依托银行信息系统实现资金