关于企业内部控制的思考东莞市石排镇合时电器有限公司为例.pdfVIP

关 于 企 业 内部 控 制 的 思 考 理 财 ——— 东 莞 市 石 排 镇 合 时 电 器 有 限 公 司 为 例 窗 口 ■ 刘 万 军 【摘 要 】本 文 以 东 莞 市 石 排 镇 合 时 电 器 有 限公 司 为 例 ，通 过 对 该 公 司 内 部 控 制 的 问题 分 析 ，发 现 公 司 的 内 部 控 制 存 在 以 下 问题 ，如 ：公 司对 内部 控 制 的 理 解 认 识 不 足 ，公 司 内 部 控 制 制 度 不 健 全 、公 司 忽 视 风 险 管 理 等 。 最 后 ，根 据 公 司 自 身 的 特 点 ，对 其 内 部 控 制 的 有 效 运 行 提 出 了 改 进 对 策 和 建 议 。 【关 键 词 】内 部 控 制 ；东 莞 市 石 排 镇 合 时 电 器 有 限 公 司 ；风 险 管 理 一 、内 部 控制 的 概 念与 公 司 背景 有 建 立 对 内 控 的 评 价 考 核 制 度 ， 奖 惩 制 度 也 没 有 健 全 1. 内部 控 制概 念 。 和 合理 化 。 对 于控 制 环 境 、风 险 评 估 和 信 息 与沟 通 如 何 1992 年 在 名 为《内 部 控 制—— 实施 等 问题 考 虑 得不 多 。 —整 合 框 架》的 COSO 报告 中 ， 对 内 部 控 制 进 行 定 义“由 企 业 董 事 会 、 监 事 会 、 由 于 合 时 电 器 是 中小 企 业 ， 资 金 规 模 都 有 限 ， 企 业 经 理 层 和 其 他 员 工 实 施 的 ， 为 营 运 的 效 率 效 果 、 财 务 报 的很 多 财 务 人 员 的 专 业 知 识 都 很 薄 弱 ， 他 们 中 的绝 大 告 的 可 靠 性 、 相 关 法 令 的 遵 循 性 等 目 标 的 达 成 而 提 供 多 数 都 知 识 专 科 或 者 一 些 普 通 三 本 院 校 毕 业 ， 且 没 有 合 理 保证 的 过 程。 ”笔 者 认 为内 部 控 制是 以 实 现企 业 管 受 到 什 么 专 业 知 识 培 训 ， 理论 知 识 与 实 践 有 些 脱 轨 ，并 理 目 标 为 首 要 责 任 ， 为 了 保 护 各 项 财 产 物 资 安 全 完 整 ， 且 他 们 中 的 绝 大 多 数 没 有 内 控 的 思 想 ， 对 于 财 会审 的 保 证 企 业 的 生 产 经 营 活 动 可 以 高 效 运 行 ， 能 够 为 外 部 理 论 方 法 缺 乏 相 应 的 认识 并 且 越 权 行 事 ， 造 成 财 务 上 的 信 息 使 用 者 提 供 真 实 完 整 的 财 务 会 计 信 息 ， 在 企 业 的混 乱 ， 监 控 不严 ， 会 计 信 息失 真 等 。 还 有 不 少 会 计 账 内 部 各 种 经 济 业 务 环 节 当 中 所 实 施 的 一 系 列 方 法 的 总 目 不清 ， 企 业领 导 徇 私 舞 弊 、 行贿 受 赂 的 现象 时 有 发 称 。 对 于内 部 控 制，我 们 可 以从 以 下 几方 面 来 理解 。