美国家族慈善基金会-嬗变、条件与启示.pdfVIP

探索·2015年第3期 美国家族慈善基金会：嬗变、条件与启示 陈斌。陶冶 (中国人民大学中国社会保障研究中心，北京100872) 摘要：作为美国慈善基金会的先行者，家族慈善基金会在美国已有近百年的发展历程，并已成为传承家族财富与善念 的成熟手段。纵观美国家族慈善基金会的演变历史，其产生得益于特定的经济、政治、社会、文化因素，经历了产生、波动成长 与迅猛发展三个阶段，而其发展亦是法制健全、监管规范、社会与家族认同、信托运营等内外部条件综合作用的结果。家族慈 善基金会作为未来中国慈善事业的新主角，国内对此研究较为薄弱，解析美国家族慈善基金会的发展经验，对中国有着宝贵 的借鉴意义。 关键词：美国；家族慈善基金会；慈善信托制度 中图分类号：C913．7 文献标志码：A 文章编号：1007—5194(2015)03—0168—06 美国作为世界上慈善事业最为发达的国家，家 1．1 20世纪初至20世纪40年代末：产生 族慈善基金会的发展功不可没。美国家族慈善基金 阶段 会诞生于20世纪初期，是美国现代慈善基金会的先 20世纪初，在财富积累日趋惊人和社会运动风 驱，可以说，家族慈善基金会的成长发展为其他慈善 起云涌的历史背景下，洛克菲勒带领家族成员将家 基金会提供了许多实践经验，并在整个慈善事业中 族财富用于慈善，于1913年创立了洛克菲勒基金 扮演着中流砥柱的角色。家庭慈善基金会不断集中 会，并引领了一批富豪家族效仿。现代意义上的家 的财富改变了慈善机构的影响力和责任度，以及慈 族慈善基金会正式走上美国舞台。富豪家族的举动 善基金会与政府之间的平衡关系，使个人有机会去 引发了政府关于其“名为做慈善奉献社会、实为服 直接地、也更为有效地去影响变革¨j122。就中国而 务财团而牟利”的怀疑。1913年，威尔逊总统上台， 言，真正意义上的家族慈善基金会已经起步，而国内 就审定基金会与财团之间的界限对基金会发动了 对其研究较少。本文通过描述美国家族慈善基金会 “沃尔什调查”。调查结果是对基金会的指控不成 的发展历程，阐释其产生、发展的历史背景与现实条 立，反而提高了这些大基金会的声誉。与此同时，联 件，从而为我国蓄势待发的家族慈善基金会提供 邦所得税和遗产税制度人法，慈善捐赠开始享有优 启示。 惠扣除待遇，美国国家税务局被定为慈善基金会管 l 美国家族慈善基金会的嬗变 理部门。先行家族慈善基金会的示范效应与联邦税 制的确立，激励了更多的富豪家族纷纷成立家族慈 家族慈善基金会的起源可追溯到欧洲文艺复兴 善基金会。据统计，到20世纪40年代末，家族慈善 时期财团家族(如美第奇家族、富格尔家族、罗斯柴 尔德家族)的发展旧o。这些大财团家族从事了大量 基金会的数量增加了479家④。 的慈善活动，且家族繁盛上百年，可以看作家族慈善 1．2 20世纪50年代至20世纪70年代末：波 基金会的先驱。 动成长 虽然起源于欧洲，但现代意义上家族慈善基金 二战之后，随着经济的复苏，美国家族慈善基金 会的兴起却是在19世纪末20世纪初的美国。此后会的实力不断扩大，活动领域也扩展到了美国境外。 的一百年里，家族慈善基金会的增长速度有快有慢，