美国财政联邦主义的发展演变及启示.pdfVIP

理论探讨 英国财政联邦主义的发最演变及启示 王德祥 摘要：美国财政联邦主义发展经历了三个历史阶段：二元财政联邦主义时期、合作 财政联邦主义时期、新财政联邦主义时期。在其演变和发展过程中，美国财政联邦主义体 制呈现不同的特点，这与各时期美国的制度环境、社会经济发展进程、财政状况和政治形 势等相关，其中，重大社会经济问题、重大事件的影响最为明显。从总体看，美国财政联 邦主义有三个基本特征。从借鉴意义看，美国财政联邦主义的历史发展对中国财政分权改 革提供了五个方面的启示。 关键词：财政联邦主义；财政分权；地方自治；平衡预算 财政联邦主义即财政联邦主义体制，是指通过“宪法”和其他法律来界 定各级政府的职能范围、明确划分各级政府收支权力的财政体制，又称财政联 邦体制、财政分权体制。财政联邦主义是借用联邦制(政治联邦主义)来描 述财政分权关系，所谓联邦制是指互不隶属的多个政治实体通过契约来划分责 任和权利、分工合作，从不同层面对同一地区的居民事务进行治理的体制模 式；民主原则、权力分享原则和效率原则是联邦制的基石。 1959年，美国财政学家马斯格雷夫基于美国的财政体制背景提出“财政 联邦主义”概念，指代在不同水平的政府间分派财政职能、划分权力、使其 自主负责的分权型财政模式。此后，学术界广泛运用这一术语来讨论各国的财 政分权问题。由于美国是财政联邦主义的原型和典型代表，因此分析美国财政 万方数据 财政经济评论 理论探讨 联邦主义体制的发展演变过程、把握它在不同历史时期的特点和长期稳定的基 本特征，对推进我国财政分权改革具有重要意义。 本文沿用美国学术界的研究分期，分别从三个阶段或时期(二元财政联 邦主义时期、合作财政联邦主义时期、新财政联邦主义时期)来分析美国财 政联邦主义的发展过程、原因和特点，最后总结基本特征和经验启示。 一、1789—1929年·n二元财政联邦主义 1776年美国宣布独立后并未建立联邦制国家。1777年11月，大陆会议通 过《邦联条例》，决定建立仅集中行使军事与外交权的邦联国家，邦联政府的 经费则由各州按土地价值分摊。1783年独立战争结束后，由于巨额债务偿付、 士兵安置和抚恤、各州滥发货币和关税竞争、社会动荡等问题，美国的创立者 们意识到建立联邦制国家的必要性，于是有了1787年的费城制宪会议和《联 邦宪法》(1789年生效)。 《联邦宪法》(到1791年经过10次修订)确立了五大目标(国防安全、 国内稳定、社会公正、人民自由、全民福利)和三大原则(三权分立、主权 在民、联邦与州分权)。其中，《宪法》以列举方式赋予联邦政府管理全国性 事务和跨州事务的权力，规定联邦有征收捐税、关税、商品税和发行债务的权 力，用于偿付战争债务、保障国防安全和提供社会福利；《宪法》还列举了禁 止州行使的权力，并规定“凡未授予联邦、也未禁止州行使的权力，由各州 保留、或由人民保留”。一般认为，在19世纪和1930年大衰退之前，美国的 权力分别由联邦和各州掌握，联邦和各州的权力依据宪法规定、基本均衡和对 等，故称为“二元财政联邦主义(体制)”时期。事实上，这一时期在《联邦 宪法》未明确规定的事权范围和权力领域，联邦与州进行竞争和博弈，只是 没有根本突破宪法规定的格局。 1．土地财政、税收博弈和地方的收入比重提高。 (1)联邦收入和税收体系形成。建国初期，联邦政府的最大困难是税收 不足、巨额战争债务偿还、军人返乡安置。据首任财政部长汉密尔顿1790年 712万美元(其中战时各州债务2 的报告，战争债务达7 500万美元)。除发 行国债外，出售西部公共土地①是重要的偿债措施(1835年才基本清偿)。退 ①1796年联邦政府颁布《土地法》，以每英亩2