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企业材料审计监督管理办法 第一章总则 第一条为加强我我矿材料管理，确保材料采购购及领用的真实性，减少损失失浪费，杜绝材料使用过程中中不正常现象，切实降低我矿矿材料成本，全面完成××年年度各项承包指标特制定本办办法。 第二条经营矿长、总总会计师、各专业副总和审计计科、计划科、供应科、生产产部、劳资科、财务科主要负负责人为矿材料审计考核领导导小组成员，审计科具体负责责材料审计考核日常工作。 审计科、计划科、供应科分工工协作，共同做好材料审计考考核工作。 第三条材料审计计范围为矿属各单位。 第四四条本办法所指材料计划中不不包括矿统一管理材料、非考考核材料。 第二章各职能部部门的职责划分 第五条×审审计科负责全矿材料审计工作作，包括材料采购、材料计划划、材料领用、材料使用等方方面的审计业务。 第六条计计划科每月向审计科提供矿生生产经营计划和生产综合统计计报表等资料。 第七条供应应科向审计科提供各单位材料料领用单、吨煤材料费分析月月报表、各单位材料领用统计计报表等资料。 第八条生产产部负责新工艺、新材料推广广运用的指导和对材料合理使使用的监督，协调井下旧料复复用；供应科负责旧料升井修修复、保管等工作。 第九条条劳资科负责审核奖罚标准和和单项奖金报批，并通知财务务。 第十条财务科负责扣款款和奖金发放，把好奖罚关。。 第三章审核程序 第十一一条计划科每月号下达内部生生产计划。 第十二条各生产产及辅助单位根据内部生产计计划和材料消耗定额及有关资资料制订本单位的耗材计划，，于日经生产部审查后上报审审计科。审计科审核后报各专专业副总（各分管矿长、副总总对材料的消耗计划进行把关关），各副总审核后返回审计计科，审计经第二次审核、汇汇总后月底上报供应科，供应应科以此作为发料的依据。 第十三条审计科每月—号对各各单位上月的材料领用情况进进行审计，方法为：由审计科科负责对各单位材料领料单及及材料计划进行分类后交分管管矿长、各专业副总，分头或或集中与材料员面对面进行审审核，并提出书面审核意见（（各分管矿长、副总对分管范范围内的材料消耗进行把关，，对分管单位的材料费超降进进行考核）；审计科对审核后后的材料领用情况进行二次审审计，并将两次审计情况汇总总后上报总会计师、经营矿长长和矿长。 第十四条在施工工中如遇到特殊情况（不属本本单位原因：如重大改造、修修护等）、需要增加材料计划划的，按矿材料管理考核办法法有关条款执行，依此作为审审计材料计划的依据。应急工工程和临时工程需要增加材料料计划的，按程序报批后予以以增补计划，否则不予认可。。 第四章材料审计对象及方方法 第十五条材料审计对象象包括矿各单位领用的各种材材料和物品。 第十六条材料料审计采用审查资料、询问及及现场核实相结合；集中审计计与专业分开审计相结合；重重点审计与一般审计相结合；；常规审计与专项审计相结合合等方式。 ⒈审查资料指审审查原始凭证（领料单、审批批报告等）、统计报表、材料料收发存台帐等； ⒉询问是是指向有关材料员、材料领用用经办人等了解材料流向等内内容； ⒊现场核实是根据已已审计情况到材料使用现场核核查； ⒋集中审计是由经营营矿长安排，审计科组织，各各专业副总参加，与各单位材材料员进行面对面集中审计；； ⒌专业分工审计是由审计计科把月度材料领用计划、领领料单等按专业分工由各副总总进行审计，并提出书面审计计意见，交由审计科进行汇总总。 ⒍重点审计与一般审计计相结合，重点审计生产单位位及生产辅助单位的材料实际际领用情况，对其他单位进行行一般审计； ⒎常规与专项项审计相结合。对正常生产经经营材料进行程序化日常审计计；对由领导安排事项进行专专项审计，如对各单位领而未未用材料、材料使用过程中的的违纪行为等活动进行审计。。 第五章责任追究 第十七七条审计科根据每月材料审计计情况提出相应处理意见，报报矿领导审批后进行处罚。 第十八条对材料领用审计中，，发现有以下情况之一的，对对单位或个人（主要是行政主主要领导和材料员）处以材料料价值倍的罚款或元的罚款，，情节严重的，加重处罚： ⒈虚报月度材料消耗计划的的； ⒉存在公料私用的； ⒊材料使用去向不明、用途不不清的； ⒋无审批手续而计计划外领料的； ⒌领而不用用又不办理退料手续，造成资资金长期占用和严重影响矿指指标考核的； ⒍领用本单位位需用范围之外的材料的； ⒎领用材料管理不善造成损失失浪费的； ⒏篡改、毁弃、、丢失、隐藏材料领料单、材材料的； ⒐领用材料与实际际需要不符而造成材料超定额额、超定量、超资金限额等考考核指标的； ⒑虚开、虚领领材料及虚报修旧利废用料等等谋取不当利益的； ⒈材料料领用审批手续不全、程序不不对，不按《物资领用制度》》规定执行的； ⒉各生产辅辅助单位材料管理混乱的； ⒊材料收发存台帐、报表、原原始凭证等资料混乱及做假帐帐的； ⒋不配合审