协整理论在税收预测中的应用研究.pdfVIP

2O02年 l1月 山 东 经 济 Nov．，2O02 总113期 第6期 SH^ND0 IG BC0】 删 C,en．113 No．6 【财政金融研究】 协整理论在税收预测中的应用研究 王乃静 李国锋 (山东经济学院，山东济南 250014) [摘 要】理论分析表明建立税收预测模型TAX=fC )选择的合理性，鉴于国家税收改革政策的几次大变 动，考察税收变量(7 )和国内生产总值变量(∞P)的实际历史数据，发现它们都是非平稳时间序列。计量经济学 研究表明，经济变量的非平稳性会给回归模型的参数估计带来虚假回归问题。为此，我们在进行了7 和GDP的 单整性和协整性检验的基础上，建立了山东省税收总量的误差修正模型，结果表明税收政策的影响并没有改变 TAX 和GDP的协整关系。研究进一步表明大量宏观经济变量都是非平稳的，协整理论和误差修正模型的应用为财 政预测模型奠定扎实的理论基础。 [关键词】 时间序列；非平稳性；协整性；误差修正模型 [中图分类号]rslo．42 [文献标识码]A [文章编号]1000—9r7lX(2002)06—0021—03 一 、 引子 此我们根据协整理论，对研究项目的大多数变量进 在进行“山东省财政预测模型研究”项目研究 行了单整性、协整性检验，并建立了相应的误差修正 时，针对税收预测模型的建立，理论研究表明采用 模型。所有的工作均在国际上较先进的经济计量软 TAX--fGDP)的合理性，但考察样本数据显示，从 件包Eviews3．0上进行。本文以税收误差修正预测 1978年到2OOO年的数据模式存在较大的不一致性， 模型的建立为实例，将所进行的协整理论分析、E— 这与国家税收政策的几次大的改革动作有着明显的 views软件应用，以及税收模型的建立过程和经验介 关系。如果选择1994年以来的新数据口径，利用灰 绍给读者，或有裨益。 色系统理论方法建模，出现误差迅速放大特征，同时 二、税收总量与经济总量的单整性与单位根检 也不利于整个财政预测模型系统的协调；建立双对 验 数回归模型，但值得怀疑的是能否出现虚假回归问 近些年来的计量经济理论研究都基于如下假 设：需要预测的时间序列是由某个随机过程生成的。 如果随机过程的随机特性不随时间变化，即过程是 平稳的，则可用确定系数方程来将时间序列模型化， 且方程的系数可以利用序列的过去数据和传统的回 归技术估计得到。这里涉及一个重要概念就是时间 序列Y。的单整性，若一个时间序列Y。必须经过d次 1978 19帅 1982 1984 1986 1988 1990 l 2 1994 l996 l 8 2000 差分之后才能变换成一个平稳的、可逆的ARMA时 图1：对教GDP和TAX折线图 ． 间序列，则称时间序列Yt具有d阶单整性，表示为 题，因为图1显示了变量可能的非平稳性特征。为 Yt ，