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研究综述 国内外财政透明度研究成果综述 夺广舜 (新疆财经学院，乌鲁木齐 830012) 提高财政透明度，增强与公共信息交流的“诚 明的，反之，能够让公众获得信息并且参与政策制 实性”和“共同理解性”，可以促进政府决策的科学 定和提供合并信息的预算是透明的。 化、民主化水平，推进我国公共财政框架的建立，提 J·E·Alt和D·D·Lassen(2003)认为，透明的预 高财政运行效率，优化财政管理。鉴于此，认真总结 算程序有四个特征：一是在较少的预算文件中能够 分析中外学者对财政透明度的研究现状及成果，具 披露更多的信息，信息容易得到和便于公众监督； 有重要的现实意义。 二是经验显示，在进行有征服力的、可信赖的联系 中，起关键作用的，独立作证的可能性能够促进其 一 、 国外学者对财政透明度的研究成果 透明度；三是预算用语准确，用词和分类科学、清 综述 晰、意义明确；四是减少预算项目安排的盲目性和 (一)财政透明度的意义 政府的随意干涉性。 Kopits和Craig(1998)给出了初始的财政透明 (三)财政透明度的效应 度的定义：向公众最大限度地公开关于政府的结构 1．财政透明度与政府规模。Ferejohn(1999)提 和职能、财政政策意向、公共部门账户和财政预测 出了分析财政透明度的理论分析框架。他认为，透 的信息，并且这些信息是可靠的、详细的、及时的、 明度的增加，将有利于选民控制和管理选举获胜的 容易理解并且可能进行比较的，便于选民和金融市 政治家，从而迫使政治家更加努力地按照选民的利 场准确估计政府的财政地位和政府活动的真实成 益行事。而这又会使选民愿意将更多的资源配置在 本和收益。他们从制度透明度、会计透明度、指标与 公共部门，从而导致政府规模的扩大。他提出了一 预测的透明度等三个方面对财政透明度的含义进 个委托——代理模型来证明，为吸引更多的资源和 行了详细说明。 支持政治代理人能够使选民对他的行为更加了解。 (二)预算的复杂性与透明度 这个模型的一个重要结论是：透明的环境能够使委 Chari·Jones和Marimon(1997)等从委托代理的 托人和代理人的境况都变得更好。这个模型的直观 角度去研究预算复杂性和透明度的关系，考察公民 意义是：透明度增加产生的政治行为的不确定性减 作为“委托人”是如何向财政当局、预算支出部门、 少了，这使选民增加了对在任政治家的信任或选民 政治家等从事财政活动的“代理人”施加制约的。 有能力分辨结果的好坏，因此选民会提高对公共产 Poterba和Von Hagen(1999)则提供了透明的预 品的投资(即愿意缴纳较高的税收)，最终导致较大 算程序的例子：对政府财政政策的每个方面都能提 规模政府的产生。 供清晰的信息，包含有特殊账目的预算和不能把所 哈佛大学的James E·Alt和哥本哈根大学经济 有的财政活动都合并到一个有约束的预算是不透 学院的David Dreyer Lassn对此进行了实证分析。 42 地方财政研究／20o7．2／第2期