大数据环境下税收数据深度利用探索.pdfVIP

2016年第 13期 经济研究导刊 No．13，2016 总第294期 ECONOMICRESEARCH GUIDE SerialNo．294 大数据环境下税收数据深度利用探索 于 众 (天津市财税信息中心，天津 300042) 摘 要：当前大数据已上升为国家发展战略，与各行业的结合越发紧密。年来，税务部门掌握的涉税数据呈现爆 炸式增长，特别是金税三期工程将形成的纳税数据在全国范围内大集中，如何将数量庞大且结构复杂的税收数据进 行科学的归集、整理，利用大数据理念和数据挖掘手段，构建优质的数据分析模型，挖掘数据 内部的潜在信息，为税管 领导提供全面、可靠的决策依据，成为当前税务信息化工作的一项重要课题。以大数据时代为背景，深入分析税收数 据 目前的应用现状和存在的问题，并对未来税收数据进一步的深度利用提 出相关思路。 关键词 ：大数据 ；数据挖掘 ；数据利用；税收信息化 中图分类号：F810．42 文献标志码：A 文章编号：1673—291X(2016)13—0078—02 一 、 深度利用税收数据是 “大集 中”之后税务信 二、税收数据应用现状及问题 息化建设的必然要求 近些年来 ，国家税务总局对税收数据利用非常重视。各 税收数据是指税务机关在税收征管过程中记录和保存 地方税务局也在加强基础数据管理、提升数据分析利用水平 下来 的各种工作记录和档案资料 ，包括纳税行为人基础数 等方面开展了大量的工作并取得了局部的成果，主要包括：重 据 、计会统计数据 、电子纳税信息、调查记录、工作底稿等各 点税源动态监控应用已基本建立、税收执法防范措施应用已 类相关文字、图片、报表。范围涵盖纳税人从登记到注销整个 初具规模 、税务稽查选案已初见成效等。但总体而言，数据的 纳税活动生命周期内所有生产活动记录。在税收管理中税收 利用率和应用范围还很局限，特别是与社会和纳税人对税务 数据通常发挥基础性作用 ，常见的利用方式以报表生成、搜 部门的要求相比，仍然存在不小的差距 ，缺乏有效的数据质 索查询、数据比对、税负分析、风险监控等为主，通常借助分 量控制机制和专业性数据利用支持机制。具体分析有以下几 类 、汇总等通用统计指标根据历史数据对税收情况进行 “陈 个方面原因： 述式”展示。数据利用较多地侧重于对基层业务具体征管行 1．数据质量难以保证。数据分析得出的结论优劣，很大程 为的指导和监督 ，而对税收与宏观经济关系的展现 、政策效 度上依赖于数据本身的数量和质量。一方面，从纳税人那里 果的评价 、管理决策参考等方面的作用相对不足。 返回数据采集表，由于填表人员常常忽视非关键项内容的填 近年来，税制改革与纳税服务工作的推进对税收数据深 写，造成数据缺漏现象普遍存在。另一方面，纳税人报送的财 度分析提出了更高的要求。金税三期规划所倡导的在统一平 务会计报表和纳税申报表反映的税源不真实 ，隐匿收入、少 台框架下 ，建立总局 、省局两级数据处理中心和以省局为主、 报、漏报 、假账的现象屡屡发生，税务机关如果不加以区别而 总局为辅的数据处理机制 ，实现涉税 电子数据在总局、省局 按照虚假税源信息征税必然会导致税收遭受损失。因此 ，数 两级的集中存储、集中处理和集中管理的机制意味着从国家 据的数量和质量在很大程度上限制了数据利用的效果。 战略层面上税收数据大集中将在不远的将来变为现实。而这 2．数据利用不够充分。主要原因：一是 目前信息系统数量 一 规划的重要 目标之一就是通过集中管理税收数据资源，将 较